Skikkings tussen ondernemings word deur middel van 'n nie-kontant-oordrag van fondse tussen bankrekeninge gedoen. Die primêre boekhouddokument vir die boekhouding van afrekeningsrekeninge is in hierdie geval 'n bankstaat wat met 'n sekere reëlmaat aan die maatskappy gestuur word. Alle aksies in hierdie geval word weerspieël met behulp van rekening 51 "Huidige rekening".
Dit is nodig
bankstaat
Instruksies
Stap 1
Kry 'n bankrekeningstaat. Verdeel alle bewerkings in inkomende en uitgaande. Versamel primêre dokumentasie wat die prestasie van sekere finansiële transaksies bevestig wat in die staat weerspieël word.
Stap 2
Weerspieël die ontvangs van fondse na die vereffeningsrekening van die onderneming op die debiet van rekening 51. As daar inkomste uit die verkoop van goedere, werke of dienste is, sal hierdie rekening ooreenstem met rekening 90 "Verkope". By die verkoop van vaste bates, met rente op die aanhou van geld in die lopende rekening, word 'n lening op rekening 91.1 "Ander inkomste" geopen. Weerspieël die oordrag van terugbetaling van versekeringspremies, terugbetaling van debiteure, asook die betaling van boetes en boetes deur teenpartyondernemings op rekening 76 "Skikkings met verskillende debiteure en skuldeisers". Formuleer uitgestelde inkomste op die kredietrekening 98. Weerspieël die fondse van geteikende finansiering op rekening 86. As die fondse vir die terugbetaling van die oorbetaling aan die begroting aangebreek het, open dan 'n krediet op rekening 68 "Berekening van belasting en fooie".
Stap 3
Plaas die uitvloei van fondse vanaf die lopende rekening na die kredietrekening 51. As fondse uit die lopende rekening onttrek is om die kassa aan te vul, open dan rekening 50 "Kassier" per debiet. As u geld na tjekboeke en kredietrekeninge oorplaas, word rekening 55 "Spesiale rekeninge in banke" gebruik.
Stap 4
As die fondse bestee is aan die betaling van goedere, dienste en werke, die uitreiking van voorskotte of deur die bank onttrek word vir vereffening en kontantdienste, open dan 'n debiet op rekening 60 "Skikkings met verskaffers en kontrakteurs". Weerspieël die betaling van belasting op rekening 68 en die terugbetaling van lenings op die debiet van rekening 66 of 67. As dit gedurende die aktiwiteit nodig was om die voorheen ontvangde voorskot van die teenparty terug te gee, dan op die debietrekening 62 " Skikkings met kopers en klante.
