Klousule 1 van artikel 164 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal die toepassing van 'n belastingkoers van nul persent by die verkoop van goedere (behalwe vir natuurlike gas, olie, insluitend stabiele gaskondensaat, wanneer dit na die grondgebied van die GOS-lidlande uitgevoer word) deur doeane-uitvoer.
Instruksies
Stap 1
BTW word nie betaal op alle transaksies wat teen 'n nulkoers belas word nie, sowel as op transaksies wat vrygestel is van belasting nie. Daar is egter 'n paar verskille tussen hierdie bewerkings.
Stap 2
In die eerste geval word die belastingbasis gevorm en by die opstel van fakture in die kolom "BTW-koers" moet u "0%" aandui. BTW-insetkoste wat op goedere betaal is, is aftrekbaar. In die tweede geval word die belastingbasis nie gevorm nie, en word die koste van 'inset-BTW' wat op goedere betaal is, nie afgetrek nie, maar is dit by die kosprys ingesluit.
Stap 3
Om 'n BTW-koers van nul toe te pas, is dit nodig dat die koper van die uitgevoerde goedere 'n buitelandse persoon is.
Stap 4
Vir betalers wat die vereenvoudigde BTW-stelsel toepas, is die saak heeltemal duidelik, aangesien dit nie die betalers is nie. Dit beteken dat met die voorwerp 'inkomste minus uitgawes', die 'insetbelasting' in ag geneem word as deel van die uitgawes, en daar eenvoudig geen terugbetalings uit die begroting kan plaasvind nie.
Stap 5
In die eerste kwartaal van 2008 het u byvoorbeeld goedere uitgevoer teen 'n koopprys van 1 298 000 roebels. (BTW ingesluit ten bedrae van 198 000 roebels). Ingevolge die geslote buitelandse ekonomiese kontrak was die maatskappy nie verantwoordelik vir vervoer, laai en aflaai nie, versekering, ens. Die bedrag aan douanebetalings was 82 500 roebels. Laat ons aanvaar dat die opbrengste in roebels gelyk is aan 1 870 000 roebels.
Stap 6
Bepaal die bedrag belasting onder die algemene belastingregime met die reg op 'n BTW-koers van nul.
Om die aankoopprys van 'n produk (BTW uitgesluit) van die aankoopprys van 'n produk (BTW ingesluit) te bepaal, trek u die bedrag BTW af: 1.298.000 - 198.000 = 1.100.000. Om die inkomstebelasting van die verkoopsbedrag te bereken, trek die koopprys van 'n produk (BTW uitgesluit) en minus belastingbetalings.
Stap 7
Vermenigvuldig u resultaat met 24%: 165.000 = [(1.870.000 - 1.100.000 - 82.500) x 24%]. Die tarief is 0% en daar is geen belasting op toegevoegde waarde vir verkope nie. "Invoer" BTW in die bedrag van 198,000 roebels. sal uit die begroting teruggestuur word. Die totale bedrag verhaalbare belasting sal 33,000 = 198,000 - 165,000 wees.
Stap 8
Onder die vereenvoudigde belastingregel, bepaal die grootte van die enkele belasting deur die koopprys van die goedere (BTW ingesluit) van die verkoopsbedrag af te trek en die resultaat met 15% te vermenigvuldig. Die totale belastingbelasting sal wees: 85 800 roebels. = [(1 870 000 - 1 298 000) x 15%] In hierdie geval is dit nie winsgewend om in die vereenvoudigde belastingregime te werk nie.
