Soms gebeur dit dat rekenmeesters foute maak met die berekening en invul van 'n belastingopgawe. Om boetes te vermy, is dit nodig om die agterstallige skuld op die regte tyd te betaal. Gevolglik ontstaan vrae oor hoe u addisionele belastingheffings in rekeningkunde en belastingrekeningkunde korrek kan weerspieël.
Instruksies
Stap 1
Stel die foute in die boekhouding reg wat tot onvolledige berekening van belasting gelei het. Boonop moet dit toegeskryf word aan die belastingtydperk waarop dit verband hou. Terselfdertyd, as die belasting verband hou met die huidige jaar, word die addisionele koste op die datum van die foutopsporing aangedui. Vir belasting verlede jaar en met 'n nie-goedgekeurde jaarlikse balansstaat, word dit in Desember verlede jaar vasgestel. En as die verslaggewing reeds goedgekeur is, is dit nodig om in ag te neem watter soort belasting dit is en hoe belangrik die bykomende heffing daarvan is.
Stap 2
Voer 'n oudit uit wat die fout in die berekening van inkomstebelasting bepaal. As dit gepaard gaan met oorskatting van uitgawes, is dit nodig om die "ekstra" koste te kanselleer, en as dit bepaal word deur 'n te lae inkomste, word die ontbrekende wins getoon. In elk geval is daar 'n permanente negatiewe verskil wat verband hou met 'n permanente belastingbate.
Stap 3
Om die addisionele toevalling te weerspieël, is dit nodig om 'n kredietrekening van rekening 68 "Berekeninge van belasting en fooie" te open en dit na die debiet van subrekening 99 "Verliese van vorige jare" te verwys. In hierdie geval word 'n permanente belastingbate gedebiteer van die krediet van subrekening 99 "PNA" tot die debiet van rekening 68.
Stap 4
Weerspieël die addisionele heffing op belasting op toegevoegde waarde deur 'n krediet op rekening 68 en 'n debiet op rekening 91.2 'Ander uitgawes' te open. In hierdie geval is dit ook nodig om die gevolglike permanente belastingbate te weerspieël.
Stap 5
Identifiseer agterstallige skuld op grond, vervoer of eiendomsbelasting. Volgens paragraaf 1 van paragraaf 1 van artikel 265 van die belastingkode van die Russiese Federasie kan dit lei tot 'n afname in die belasbare basis vir wins. Die eenvoudigste oplossing sou wees om hierdie bykomende heffing by die uitgawes van die huidige verslagtydperk in te sluit. Terselfdertyd is daar geen verskil tussen belasting en boekhouding nie. Dit is nodig om die addisionele aanwas op die krediet van rekening 68 en die debiet van rekening 91.2 weer te gee.
