Die onderneming kan 'n verlies hê op grond van die resultate van die finansiële jaar. 'N Rekenmeester moet onthou dat 'n verlies aan verslaggewing die aandag van belastingamptenare op die onderneming se aktiwiteite vestig.
Instruksies
Stap 1
Nie een regulerende wet vereis dat belastingbetalers 'n verlies moet regverdig nie, maar om die belange van die belastingowerheid te bevredig, is dit die moeite werd om goed verduidelikings oor die voorkoms daarvan te formuleer en spesifieke redes as argumente te gee.
As u die algemene belastingstelsel en PBU 18/02 aan die einde van die jaar toepas, gebruik dan die volgende argumente as redes vir die verlies:
1. Daar was probleme met die verkoop van produkte, dus daal die inkomste vinniger as wat die koste verminder.
2. As gevolg van die daling in die vraag, word hulle gedwing om pryse vir produkte te verlaag, soms selfs onder die kosprys.
3. Die produksieperseel is herstel en die koste daarvan is onmiddellik in berekening gebring in die koste.
Stap 2
Aan die einde van die verslagdoeningsperiode, vorm 'n saldo op subrekening 90-9 en skryf af op rekening 99 "Winste en verliese", subrekening "Wins (verlies) voor belasting".
Wanneer 'n verlies ontvang word, genereer die volgende rekords: Debiteer 99 subrekening "Wins (verlies) voor belasting" Krediet 90-9 - die verlies word weerspieël deur tipe aktiwiteit vir die verslagdoeningsperiode en Debit 99 subrekening "Wins (verlies) voor belasting "Krediet 91-9 - - die verlies word weerspieël in ander transaksies vir die verslagtydperk.
Stap 3
Wanneer PBU 18/02 gelyktydig met die afsluiting van die verslagdoeningsperiode toegepas word, moet die voorwaardelike inkomste in die boekhouding weerspieël word. Dit ontstaan wanneer 'n verlies van die onderneming ontvang word. Om hierdie aanwyser te bereken, vermenigvuldig u die totale saldo op subrekening 90-9 en subrekening 91-9 met die inkomstebelastingkoers (20%).
Weerspieël die bedrag van voorwaardelike inkomste met die inskrywings: Debiet 68 "Berekeninge vir inkomstebelasting" Krediet 99 "Voorwaardelike inkomste vir inkomstebelasting" - die bedrag van voorwaardelike inkomste vir die verslagdoeningsperiode word gehef en Debiet 09 Krediet 68 - 'n uitgestelde belastingbate met 'n verlies word weerspieël.
