Soos u weet, is ontvangs van voorskotte onderhewig aan belasting op toegevoegde waarde, en na die verkoop van die BTW-bedrag wat uit die voorafbetaling betaal is, word dit vir aftrekking aanvaar. In sekere gevalle is dit egter nie moontlik om BTW-betalings van 'n voorskot op heeltemal wettige gronde te betaal nie.
Instruksies
Stap 1
Reël die ontvangs van 'n vooruitbetaling en die versending van goedere in dieselfde belastingperiode. Aanvaar die opgelope bedrag BTW uit die voorafbetaling vir aftrekking.
Stap 2
Sluit die bedrag van die voorskot in die belasbare basis vir BTW in, en bereken en betaal dan belasting op toegevoegde waarde by die begroting op die totale verkope onder hierdie transaksie (artikel 54, paragraaf 1 van artikel 162 van die Belastingkode van die Russiese Federasie). Dui in die verklaring die bedrag BTW aan wat uit die voorskot bereken is en in dieselfde tydperk vir aftrekking aanvaar is.
Stap 3
As die organisasie 'n oorbetaling vir belasting op toegevoegde waarde het, stel 'n aansoekbrief op en stuur dit aan die inspektoraat waarin u vra om die belasting van die voorgeskrewe voorskot af te trek teen die oorbetaling (artikel 78 van die Belastingkode van die Russiese Federasie).
Stap 4
Kyk na die status van berekeninge met die begroting vir BTW vir die afgelope tydperke, vergelyk die bedrag belasting wat afgetrek en opgeloop is. As die bedrag wat afgetrek moet word die bedrag van die heffing oorskry, word BTW op voorskotte in aanmerking geneem vir hierdie verskil. (Artikel 176 van die Belastingkode van die Russiese Federasie).
Stap 5
Stem saam met die kooponderneming oor die vereffening van die voorskot deur die uitreiking van 'n rekening. Vul die wissel vir die vooruitbetaalbedrag vir die artikel in. Dra dit aan die koper oor op grond van die sertifikaatoordrag- en aanvaardingsertifikaat. Wanneer u hierdie dokument opstel, moet u die datum van aflossing van die rekening daarin plaas, wat noodwendig later moet wees as die datum waarop die goedere gestuur word.
Stap 6
Ontvang geld van die koper om hierdie sekuriteit te betaal. In hierdie geval word die bedrag wat ontvang word, nie as 'n vooruitbetaling vir die goedere beskou nie. Daarom word BTW nie betaal nie. Plaas die besending van die goedere. Die kooponderneming moet dan die skuldbewys vir volwassenheid voorlê.
Stap 7
Stel 'n ooreenkoms op oor die verrekening van onderlinge eise waarin die verkooporganisasie sy wissel betaal aan die kooporganisasie betaal, en die kooporganisasie sy skuld aan die verkooporganisasie betaal vir die goedere wat ontvang is ten bedrae van die verskil tussen die koste van hierdie goedere en die betaling daarvan in kontant (dws die bedrag van die rekening).
