Goedere wat by die onderneming ontvang word sonder meegaande skikkingsdokumente, word as ongeboekte aflewering beskou. Materiaal en toerusting waarvan die verskaffer onbekend is, word nie as ongebonde beskou nie as die primêre dokumente al die inligting bevat wat nodig is vir boekhouding.
Dit is nodig
- - Vorm N TORG-4;
- - Rekeninggrafiek van BU.
Instruksies
Stap 1
Aanvaarding van die pakhuis Wanneer u goedere sonder dokumente na die pakhuis aanvaar, moet u in minstens twee eksemplare 'n aanvaardingsertifikaat opstel. Op die eerste keer word goedere ontvang, en die tweede word aan die verskaffer gestuur. Volgens die besluit van die Goskomstat van Rusland nr. 132 van 25 Desember 1998, waar sektorale vorms van primêre dokumente vasgestel word, is dit raadsaam om vorm N TORG-4 te gebruik. Dit word 'Wet op die aanvaarding van goedere ontvang sonder 'n faktuur van 'n verskaffer' genoem. Maak gebruik van die goedere in werklike voorraad. Hierdie vorm word nie in 2 nie, maar in 3 eksemplare ingevul. Die derde moet by die finansieel verantwoordelike persoon bly.
Stap 2
Laat u lei deur die verhouding tussen die verskaffer en u onderneming as u goedere sonder dokumente registreer. As u die goedere by 'n permanente teenparty gekoop het, kan u die debiet 41 van die rekening en die kredietrekening waarop u afrekeninge met verskaffers weerspieël, veilig opneem, byvoorbeeld 60, 76. As die teenparty nuut is, dan u sal nie onmiddellik na balansrekeninge kan verwys nie. Totdat die eienaarskap van die goedere aan die koper oorgedra word, bly dit op die buitebalansrekening 002.
Stap 3
Bepaling van die waarde As die organisasie goedere vir die eerste keer van 'n nuwe verskaffer ontvang het en daar geen vereffeningsdokumente is nie, neem dan die gemiddelde markwaarde vir rekeningkunde. As die teenparty permanent is, neem dan die prys waarteen u vroeër met hom ooreengekom het. As u rekords hou van verkooppryse, moet u ook 'n ongeboekte aflewering teen hierdie prys op rekening 41. ontvang. Wanneer die prys van goedere sonder dokumente uiteindelik vasgestel is, maak 'n aanpassing aan die debiet van rekening 42 "Handelsmarge" en krediet 41 van rekening. Die ontvangde bedrag word op kredietrekening 42 gedebiteer op die rekening van die skikkings met verskaffers.
Stap 4
As die vereffeningsdokumente in die jaar na die ongeboekte aflewering ontvang is, is die aanpassingsreëls soos volg: - aanvaar BTW vir rekeningkunde volgens die prosedure wat deur die rekeningkundige beleid bepaal is; - weerspieël die afname in die koste van voorraad op die debiet. van die rekening waar u die verskaffer onderhou, en die krediet van die finansiële resultate-rekening (wins van vorige jare); - as die waarde van voorraad verminder het, skryf dan die bedrag op die krediet van die finansiële resultate-rekening af as verliese van vorige jare in die maand van ontvangs van skikkingsdokumente.
