'N Kontantvloeistaat of kontantvloei word gebruik om die aktiwiteite van 'n maatskappy in terme van kontantvloei en verspreiding te illustreer. Die antwoord word dus gegee op 'n vraag wat nie uit ander verslae verkry kan word nie, naamlik: is daar genoeg fondse in die onderneming se besigheid om hul verpligtinge na te kom? Die vraag is baie ernstig en in hierdie sin word die hoofrol gespeel deur die metodologie wat help om die kontantvloeistaat korrek in te vul.
Instruksies
Stap 1
Die kontantvloeistaat is 'n kombinasie van drie hoofblokke waarvan die resultate van berekeninge saamgevat word in die totale bedrag vir die verslagdoeningsperiode. Hierdie blokke sluit kontantvloei uit huidige, beleggings- en finansiële aktiwiteite in. Elk van hierdie blokke word gevorm deur kwitansies op soort aktiwiteit saam te trek en die ooreenstemmende koste af te trek.
Stap 2
Om 'n kontantvloeistaat in te vul, benodig u 'n balansstaat en inkomstestaat (P&L). Met behulp van die balansstaat kan u die beleggings- en finansiële aktiwiteite van die onderneming opspoor. Maar aangesien die grootste deel van die omset van 'n onderneming gewoonlik daaglikse aktiwiteite is, is 'n wins- en verliesrekening nuttiger. Dit moet so aangepas word dat die items kontantvloei weerspieël "teen betaling" eerder as "by versending". Terselfdertyd moet u nie vergeet om die basiese beginsels van kontantvloeisamestelling in ag te neem nie: • Kontantvloei is deurlopend;
• Kontantvloei hang nie af van die tyd waarop die verpligtinge plaasvind nie, en weerspieël slegs die feite van die ontvangs van fondse en uitgawes;
• Die saldo aan die einde van die verslagdoeningsperiode kan nie negatief wees nie.
Stap 3
Gebruik die direkte of indirekte metode om die inkomstestaat aan te pas om die kontantvloeistaat te voltooi. Die kern van die direkte metode lê in die artikel-vir-artikel-transformasie van die lyne van die OP&L in werklike gegewens oor die ontvangs van fondse en uitgawes. Met die indirekte metode word alle uitgawes wat nie met kontantvloei verband hou nie (byvoorbeeld waardevermindering) by die wins vir die verslagdoeningsperiode uit die P&L gevoeg, en alle verwante inkomste wat ook nie met kontantvloei verband hou nie, word afgetrek.
