By die opstel van planne vir die finansiële aktiwiteite van 'n organisasie word daar veral aandag geskenk aan die balans van sy eie sirkulerende en geleende fondse (verpligte betalings in die beplanningsperiode). Bedryfskapitaal in die organisasie is die gemagtigde kapitaal en wins van die onderneming uit die hoofaktiwiteit. Geleende fondse is bedryfsbates wat op die balansstaat van die onderneming ontvang word (banklenings, betaalbare rekeninge, ens.).
Bronne van inkomste van die onderneming
Afhangend van die ekonomiese aktiwiteit van die onderneming, word die inkomstebronne in verskillende soorte verdeel:
- wins ontvang uit die verkoop van vervaardigde produkte;
- wins uit die verkoop van eie vaste bates;
- wins ontvang uit valutatransaksies;
- fondse ontvang uit lenings aan projekte van derdeparty-ondernemings;
- waardeverminderingsaftrekkings.
By die beplanning van finansiële koste vir kapitaalbeleggings (ondernemingsontwikkeling) word die beplande totale ontvangste in 'n sekere tydperk van sy eie bedryfskapitaal in ag geneem, minus verpligte betalings:
- aftrekkings vir lone
- inkomstebelasting;
- betaling vir verbruikte energiebronne;
- betaling vir die gekoopte materiaal vir die hoofproduksie;
- betalings vir die huur van eiendom;
- betalings op aandele en banklenings.
Die belangrikste bron van finansiering vir beleggings in die onderneming is die ontwikkelingsfonds, waarvan die aktiwiteite gemik is op die tegniese heruitrusting van produksie (die verkryging van moderne toerusting, nuwe tegnologieë) en die kapitaalboufonds.
Ook gelokte fondse kan gebruik word vir die ontwikkeling van die onderneming.
Bronne van geleende fondse
By die gebruik van geleende fondse word die hoeveelheid nodige fondse bereken, die ekonomiese uitvoerbaarheid daarvan, omdat die terugbetaling van lenings die finansiële verpligtinge van die onderneming aansienlik verhoog. Lenings word terugbetaal na afloop van die projek ten koste van die organisasie se ontwikkelingsfonds. As fondse op die rekeninge van die fondse onvoldoende is, word ander fondse gebruik, sowel as die behoue verdienste van die organisasie.
Geleende fondse is kontantontvangste in die vorm van finansiële (wesenlike) hulp van ander ondernemings, banke (langtermyn- en korttermynlenings), individue (lenings), asook die uitreiking van addisionele aandele (effekte).
Geleende fondse kan ook fondse insluit wat op kort termyn tot die onderneming se beskikking is (lopende agterstallige lone, sosiale sekerheidsbydraes, agterstallige reserwes op betalings, vooruitbetalings van klante).
As gevolg hiervan weerspieël die finansiële plan van die onderneming die verband tussen inkomste en uitgawes, sowel as die hele reeks verhoudings tussen die organisasie en die staatsbegroting (verpligte betalings vir sosiale versekering, belasting aan die land se tesourie en die plaaslike begroting), finansiële en samewerkende verhoudings met die krediet- en finansiële stelsel en ander organisasies en besighede.
