Wanneer 'n belasting op toegevoegde waarde bereken word, 'n verkoops- of aankoopgrootboek ingevul word, 'n faktuur uitgereik word of 'n belastingopgawe opgestel word, kan 'n rekenmeester BTW-foute begaan. Om die opgemerkte fout reg te stel, is dit nie genoeg vir 'n onderneming om 'n opgedateerde belastingopgawe in te dien nie; dit is nodig om 'n aantal bykomende maatreëls te tref wat deur die wet bepaal word.
Dit is nodig
- - faktuur;
- - verkoopsboek;
- - Boek van aankope;
- - belastingopgawe vorm.
Instruksies
Stap 1
Kyk na die reeks statute wat die verskillende situasies beskryf vir die regstelling van BTW-foute. Klousule 1 van Art. 54 van die Belastingkode van die Russiese Federasie het die prosedure vasgestel vir die herberekening van die belastingbasis en die bedrag belasting wanneer 'n fout begaan word. In Art. 81 van die Belastingkode van die Russiese Federasie merk op dat dit nodig is om 'n opgedateerde belastingopgawe in te dien. Volgens die besluit van die regering van die Russiese Federasie No. 914 van 01.12.2000, wat die reëls vir die handhawing van boekhouding in die berekening van BTW (hierna die reëls genoem) goedkeur, is dit nodig om toepaslike aanpassings te maak aan die faktuur- en verkoops- en aankoopboeke, waar die foutiewe waarde van BTW voorkom.
Stap 2
Korrigeer die faktuur. Op grond van klousule 29 van die Reëls is dit nodig om die verkeerde BTW-waarde deur te streep, dan die korrekte aanwyser in te voer, die datum van die wysigings aan te dui, te sertifiseer met die handtekening van die hoof en die seël van die onderneming. Slegs die organisasie wat dit uitgereik het, dit wil sê die verskaffer, het die reg om die faktuur reg te stel. In hierdie verband moet die koper die verskaffer kontak met 'n versoek om die BTW-fout reg te stel. Ongelukkig is die maatskappy nie regtens verantwoordelik vir 'n gebrekkige faktuur wat uitgereik word nie en kan dit weier om dit reg te stel, dus moet kopers die situasie dikwels in die hof oplos.
Stap 3
Korrigeer die geïdentifiseerde foute in die grootboek en die grootboek. Volgens die reëls word die regstelling van die inskrywings in die aankoopgrootboek en die grootboek deur addisionele velle op te stel. Dit word na analogie van die res van die velle in die boek ingevul, terwyl die tydperk wat ooreenstem met die BTW-fout en die datum van die addisionele vel, aangedui word. Maak 'n opsomming van die finale reël na weerspieëling van die regstelling en sertifiseer die blad met die handtekening van die hoofrekenmeester. Dit is verbode om meer data in die addisionele blad in te voer.
Stap 4
Dien 'n opgedateerde belastingopgawe in. Volgens klousule 5 van artikel 81 van die Belastingkode van die Russiese Federasie berei die maatskappy 'n bygewerkte verklaring op in die vorm wat geldig was in die belastingtydperk waarvoor 'n BTW-fout opgespoor is. Vul al die lyne en aanwysers weer in, onthou om die foutiewe waarde reg te stel.
