In die loop van die ekonomiese aktiwiteit van die organisasie, naamlik tydens boekhouding, kan die volgende situasie ontstaan: wanneer die inkomste of uitgawes erken word, verskil die rekeningkundige bedrae van die belasting. Dit kan voortspruit uit die toepassing van verskillende waardeverminderingsmetodes. 'N Sogenaamde uitgestelde belastingbate (SHA) ontstaan wat gegenereer word uit aftrekbare tydelike verskille. Die rekenmeester moet hierdie SHE afskryf na die beskikking van die voorwerp.
Instruksies
Stap 1
Om inligting oor die beweging en die beskikbaarheid van 'n uitgestelde belastingbate te kry, open die rekening 09-kaart, dit is waar al die inligting geleë is. Vermenigvuldig dit met die inkomstebelastingkoers om die aftrekbare tydelike verskil te skep. Die verskil kan verkry word in die geval van amortisasie-toevalling, wanneer die bedrag van belasting meer betaal is, as verkoopskoste erken word in die koste van goedere wat verkoop word en in ander gevalle.
Stap 2
'N Organisasie het byvoorbeeld 'n rekenaar vir 35400 roebels, BTW 5400 ingesluit, aangekoop. Na 'n geruime tyd is besluit om kantoortoerusting vir 236000 roebels te verkoop, waaronder BTW 3600 roebels. Die waardevermindering in rekeningkunde was 8000 roebels, en belasting - 7020 roebels. Die aftrekbare tydelike verskil is RUB 980 en die uitgestelde belastingbate is RUB 980 * 24% / 100 = RUB 235.
Stap 3
In die boekhouding, weerspieël dit soos volg: D62 K91 subrekening "Ander inkomste" - 23 600 roebels - weerspieël die opbrengs uit die verkoop van 'n rekenaar; D91 subrekening "Ander uitgawes" K68 - 3600 roebels - die bedrag BTW is gehef; D01 subrekening K01 subrekening "Beskikking oor vaste bates" - 30.000 roebels - die bedrag van die aanvanklike koste van die rekenaar is in die rekening "Beskikking" gehef; D02 K01 - - 8000 roebels - die afskrywingsbedrag is volgens rekeningkundige data afgeskryf; D91 subrekening " Ander uitgawes”K01 - die reswaarde van vaste bates word afgeskryf; D99 K09 - 235 roebels - die uitgestelde bedrag word terugbetaal aan belastingverpligtinge; D68 K99 - 235 roebels - die bedrag van 'n permanente belastingaanspreeklikheid word weerspieël.
Stap 4
U is nie geregtig om die permanente verskil vir belastingdoeleindes te gebruik nie. SY word erken in die verslagperiode waarin dit deur die organisasie uitgevoer word. In die balans moet sulke tydelike verskille in reël 145 in die afdeling "Bedryfsbates" weerspieël word.
