'N Belastingbate is 'n sekere bedrag wat 'n organisasie aan die begroting moet betaal. Belastingbetalers moet by die berekening van die bedrag deur PBU 18/02 gelei word. Vanweë die feit dat die finansiële aanslag van 'n onderneming nie net op grond van belastingrekeningkundige gegewens nie, maar ook op rekeningkundige gegewens gedoen word, word tydelike verskille en belastingverpligtinge gevorm.
By boekhouding word permanente en tydelike verskille gevorm. Dit hang hiervan af of die belastingbate permanent of uitgestel sal wees.
Die permanente verskil sluit die bedrae in wat betrokke is by die opstel van die balansstaat, maar het geen invloed op die belasbare bedrag nie. Dit kan die betaling van rente insluit waarvan die bedrag nie ten volle in ag geneem word by die berekening van inkomstebelasting nie. Permanente verskille sluit ook die uitgawes of inkomste in wat slegs die vorming van die belastingbasis beïnvloed. Daar is byvoorbeeld 'n vaste bate verkry, waarvan die gebruiksduur langer in belastingrekeningkunde is as in rekeningkunde.
Op grond van die voorafgaande kan ons tot die gevolgtrekking kom dat 'n permanente belastingbate die belastingbelasting is wat die inkomstebelasting wat aan die begroting betaalbaar is, verminder in die verslagdoeningsperiode waarin dit gevorm word.
Om die bedrag van die permanente belastingbate te bereken, moet u die konstante verskil met die belastingkoers vermenigvuldig.
'N Tydelike verskil ontstaan wanneer die bedrag van rekeningkundige en belastingrekening nie saamval nie, en die erkenning van uitgawes mettertyd verskuif word. Dit wil sê in die boekhouding word die bedrag erken in die verslagdoeningsperiode waarin die transaksie uitgevoer is, en in die belastingperiode word 'n gedeelte van die bedrag oorgedra na die volgende periode.
Dit is as gevolg van die tydelike verskil dat die uitgestelde belastingbate gevorm word, dit wil sê die verminderde deel van die belasting word oorgedra na die volgende verslagtydperk. Om die bedrag van die uitgestelde belastingbate te bereken, moet u die tydelike verskil vermenigvuldig met die belastingkoers. In die reël word uitgestelde belasting op rekening 09 weergegee.
Die bedrag van die uitgestelde belastingbate word in die inkomstestaat weergegee (vorm nr. 2). Om hierdie inligting te bekom, open rekening 09 en bereken die verskil tussen debiet en krediet.
