Terugbetaling van BTW is nodig indien die primêre dokumente reggestel word na die registrasie van die gebrekkige dokument in die aankoopboek. As die fout vroeër ontdek is, is dit nie nodig om die BTW te keer nie.
Instruksies
Stap 1
As u 'n fout in die faktuur vind, vra die verskaffer van goedere of dienste om dit nie te korrigeer nie, maar vervang dit deur 'n dokument waarin al die data korrek sal wees. Die nommer en datum moet daarin geberg word. As dit nie gedoen kan word nie, word alle regstellings deur die organisasie seël en die handtekening van die hoof gesertifiseer. Die dokument is gedateer vir hersiening en word aan die koper gestuur.
Stap 2
Nadat hy die gebrekkige dokument ontvang het voordat hy dit geregistreer het, aanvaar die koper die regstellings, teken die korrekte data in die aankoopboek aan en aanvaar hy BTW-aftrekking.
Stap 3
As u 'n hersiene faktuur na registrasie ontvang, moet u anders gaan. Kanselleer eers u aankoopboekinskrywing. Vul 'n addisionele vel in die boek in om dit te doen. Tot middel 2008 is die hersiene faktuur in die aankoopboek aangeteken op die datum waarop die dokument hersien is. Volgens die besluit van die presidium van die Hoogste Arbitrasiehof van die Russiese Federasie van 3 Junie 2008, N 615/08, word die aangepaste faktuur op 'n addisionele bladsy van die datum waarop die dokument uitgereik is, aangeteken en nie reggestel nie.
Stap 4
As u 'n elektroniese inkopieboek hou, moet u dit terugwerkend regstel. In hierdie geval word 'n addisionele vel nie opgestel nie.
Stap 5
Vul die korrekte belastingopgawe by die belastingkantoor in en dien dit in. Die tydperk waarvoor u hierdie dokument gaan oorhandig, moet boonop die tydperk wees waarin die BTW afgetrek is.
Stap 6
Voorbeeld. In Augustus 2009 het LLC "Oblako" goedere gestuur na LLC "Solntse" ten bedrae van 11 800 roebels, insluitend BTW van 1 800 roebels. By die opstel van die faktuur het die verskaffer se rekenmeester 'n fout gemaak en in plaas van die vereiste bedrag het hy 1180 afgelewer, BTW ingesluit van 180 roebels. Volgens die primêre dokument het die rekenmeester van Solntse LLC 'n inskrywing in die aankoopboek vir die derde kwartaal gemaak: D-t 19 K-t 60 - 180 roebels BTW ingesluit op gekoopte goedere; D-t 68 K-t 19 - BTW word aanvaar vir aftrekking.
Stap 7
Die fout is eers in Desember ontdek. Die rekenmeester van Solntse LLC moet BTW in die aankoopboek vir die derde kwartaal op 'n addisionele blad terugskryf en die volgende inskrywings skryf: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 roebels in rooi: die foutiewe koste van goedere is omgekeer; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 roebels in rooi: BTW gekanselleer op die gebrekkige faktuur; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 roebels in rooi: BTW wat op die gebrekkige faktuur afgetrek is, is gekanselleer.
Stap 8
Die rekenmeester van Solntse LLC moet vir die derde kwartaal 'n nuwe BTW-opgawe by die belastingkantoor indien.
