Kontant is die vernaamste instrument vir skikkings, die finansiële hulpbronne van die organisasie en die mees likiede bates. Hul bekwame bestuur en stelselmatige beheer van hul beweging verseker die stabiliteit van die onderneming.
Kontantvloei is 'n stel prosesse van ontvangs en besteding van geld in die vereffeningsrekeninge van 'n onderneming. In die algemeen bestaan die totale kontantvloei uit verskillende soorte aktiwiteite: hoof- (bedryfs-), beleggings- en finansiële, dit wil sê kontantvloei word in hierdie drie rigtings uitgevoer.
Kontantvloei uit elke aktiwiteit word verdeel in insette en uitsette. Die belangrikste invoerstrome is:
- opbrengs uit die verkoop van goedere en dienste;
- ontvangste uit rentebetalings op lenings aan ander organisasies;
- inkomste uit deelname aan ander ondernemings (aandele in die gemagtigde kapitaal, aandele, ens.);
- huur vir die huur van vaste eiendom en toerusting;
- ander bedryfsinkomste.
Die struktuur van die uitsetstrome van die hoofaktiwiteit sluit in:
- betalings aan verskaffers en kontrakteurs;
- betalings aan werkers en werknemers;
- skikkings met die begroting en buitebegrotingsfondse;
- betaling van rente op lenings, effekte, ens.
Beleggingskontantvloei word gegenereer deur die verkoop en aankoop van vaste bates en sekuriteite, finansiële beleggings in ander maatskappye en die terugbetaling van geld op lenings wat aan ander organisasies uitgereik is.
Die kontantvloei uit finansiële aktiwiteite weerspieël die ontvangs en besteding van aangetrokke hulpbronne: beleggings van beleggers, banklenings, dit wil sê bedrywighede wat verband hou met langtermyn- en korttermynverpligtinge en ekwiteitskapitaal. Inkomende finansiële vloei bestaan uit lenings ontvang, beleggings en fondse vir verkoopte aandele, en naweke hou verband met die terugbetaling van skuld op lenings, skuldbriewe, effekte, aflossing van aandele van aandeelhouers en die betaling van dividende.
Kontantvloei-analise bied die bestuur en stigters van die onderneming die volgende inligting:
- of die maatskappy genoeg hulpbronne ontvang om vaste en sirkulerende bates te bekom vir verdere groei en ontwikkeling;
- is dit nodig om addisionele bronne van finansiering te lok (banklenings, derdeparty-beleggings);
- Het die organisasie voldoende fondse om skuld of beleggings in die ontwikkeling van nuwe produksie te delg?
Vir die ontleding van kontantvloei is vorm 4 "Kontantvloeistaat" in die rekeningkundige state ingesluit. Dit weerspieël die hoofontvangste en betalings vir die hoof-, beleggings- en finansiële aktiwiteite van die maatskappy, waarvan die verskil die netto in- of uitvloei van geld is. 'N Positiewe finale waarde van kontantvloei kenmerk die finansiële toestand van die onderneming as goed, en negatief beteken probleme om geld te genereer, wat die organisasie in die toekoms tot bankrotskap kan lei.
