Die ontleding van kontantvloei na ondernemings is daarop gemik om 'n aanduiding van die welstand daarvan te vorm. Hierdie ekonomiese waarde is 'n wiskundige funksie van die verandering in die hoeveelheid kontant oor tyd. In verband met hierdie konsep word die woorde "invloei" en "uitvloei" gebruik, wat onderskeidelik die inkomste en uitgawes van fondse kenmerk.
Instruksies
Stap 1
Kontantvloei is 'n ekonomiese term wat 'n konstante vloei van fondse beteken. Dit is die verspreiding van die in- en uitvloei van fondse in die loop van die onderneming se aktiwiteite in terme van die reële tydstip waarop dit voorkom.
Stap 2
Kontantvloei kan voorgestel word as 'n wiskundige funksie, waarvan die grafiek 'n visuele weergawe is van die aktiwiteite van die onderneming. Die kontantvloei toon dus die finansiële potensiaal van die onderneming, die doeltreffendheid (winsgewendheid) van sy werk. Die behoefte om verslae oor die beweging van geld aan te bied, verskyn relatief onlangs in die stelsel van internasionale standaarde, maar dit is die mees kenmerkende aanduiding van die dinamika van kontant in die onderneming.
Stap 3
Drie soorte kontantvloei word geanaliseer: kontantvloei as gevolg van die hoof-, beleggings- en finansiële aktiwiteite van die maatskappy. Data uit die balansstaat en wins- en verliesdata word gebruik om die relevante verslae op te stel.
Stap 4
In werklikheid is die hoofkontantvloei 'n wysiging van die inkomstestaat, omdat dit die inkomste en uitgawes presies opteken op die tydstip van hul werklike voorkoms. Wysiging van die verslag word transformasie genoem, wat twee benaderings behels: direk en indirek.
Stap 5
Die direkte benadering impliseer die transformasie van elke item in die verslag en weerspieël die kontantvloei ten volle. Die indirekte benadering is gebaseer op die bedrag van die netto wins wat op die aanwasgrondslag bereken word. Dit word dan aangepas om op kontantbasis terug te keer na netto inkomste deur uitgawes (byvoorbeeld waardevermindering) by te tel en nie-vloei-inkomste af te trek.
Stap 6
Die analise van die kontantvloei van die hoofbedryfsaktiwiteit van die maatskappy word verstaan as die vloei van fondse wat gemik is op die uitvoer van sakebedrywighede (aankoop van grondstowwe en toerusting, verkoop van finale goedere, betaling van salarisse aan werknemers, rente op lenings, belasting). Hierdie vloei is die beginpunt om die finansiële stabiliteit van die onderneming te bepaal.
Stap 7
Die beleggingsaktiwiteite van die maatskappy is gemik op beleggings in vaste bates, effekte, lenings, ens. Analise van die kontantvloei van beleggings help om die maatskappy se tydelik beskikbare fondse doeltreffend te benut.
Die finansiële aktiwiteit van die maatskappy behels die voorsiening van twee ander tipes aktiwiteite, naamlik die verkryging van lenings, inkomste uit die verkoop van die maatskappy se eie aandele. Uitgawes verteenwoordig in hierdie geval die betaling van dividende en die terugbetaling van lenings.
