Belasting op toegevoegde waarde (BTW) word betaal deur organisasies en individuele ondernemers wanneer hulle goedere, werke of dienste op die grondgebied van die Russiese Federasie verkoop, by die oordrag van eiendomsreg, wanneer konstruksie- en installasiewerk vir eie verbruik uitgevoer word, wanneer goedere in die doeane ingevoer word grondgebied van die Russiese Federasie, sowel as by die oordrag van goedere vir hul eie behoeftes, as die koste daarvan nie afgetrek word by die berekening van inkomstebelasting nie. BTW-rekeningkunde word uitgevoer in ooreenstemming met die vereistes van die Belastingkode van die Russiese Federasie.
Instruksies
Stap 1
Bepaal en stel die datum van implementering vir die berekening van BTW in die rekeningkundige beleid in. Organisasies het die reg om onafhanklik een van die twee opsies te kies om dit te bepaal: - as die versending en aanbieding van die skikkingsdokumente aan die koper; - aangesien geld ontvang word as betaling vir die gestuurde goedere (werk, dienste).
Stap 2
As die eerste opsie in die boekhoudbeleid vir die berekening van BTW gestel word, kies die datum van verkoping die vroegste datum uit twee: die dag van versending van goedere (werke, dienste) of die dag van betaling vir goedere (werke, dienste). As die opsie vasgestel word van die verpligting om BTW te betaal namate die fondse ontvang word, word die datum van betaling vir die goedere (werke, dienste) beskou as die datum van verkoop.
Stap 3
Bepaal die belastingkoers vir toegevoegde waarde volgens artikel 164 van die Belastingkode op 10% vir voedselprodukte (behalwe aksyns) en goedere vir kinders volgens die lys wat in hierdie artikel gespesifiseer word, of teen 20% vir ander goedere, werke en dienste.
Stap 4
Hou BTW op aktiewe rekening 19 "Belasting op toegevoegde waarde op verworwe waardes". Open subrekeninge daarvoor volgens die tipe waarde. Debiteer hierdie faktuur vir BTW op gekoopte materiële bates, en op krediet - BTW vir materiële bates afgeskryf tot produksiekoste. Die debietsaldo van die rekening weerspieël die belastingsaldo op die gekoopte materiaal.
Stap 5
Maak 'n rekeningkundige inskrywing gebaseer op fakture by ontvangs van wesenlike bates aan die organisasie van die verskaffer: Debietrekening 19, Kredietrekening 60 "Skikkings met verskaffers" - die bedrag BTW op gekoopte materiële bates word weerspieël.
Stap 6
Skryf die koste van die BTW-bedrag af op die gekoopte voorraad wat vir die produksie van goedere (werke, dienste) gebruik word, aan die hand van die rekeningstaat deur die inskrywing te maak: Debiet van rekening 20 "Hoofproduksie", Krediet van rekening 19.
Stap 7
Doen berekeninge met die begroting vir BTW op die aktief-passiewe rekening 68 "Berekening van belasting en fooie" op die toepaslike subrekening. Belastingopeenkomste word op hierdie rekening gekrediteer en weerspieël die bedrag BTW-verrekening wat aan verskaffers op aangekoopte materiële bates betaal is. Aangesien die rekening aktief-passief is, sal dit 'n debiet- en kredietsaldo hê. Die debietsaldo weerspieël die saldo van die begrotingskuld aan die onderneming vir BTW, die kredietsaldo - die balans van die belastingskuld by die begroting.
Stap 8
Bereken die bedrag BTW betaalbaar aan die begroting, ooreenkomstig paragraaf 1 van artikel 173 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Om dit te doen, verminder u die totale bedrag belasting wat volgens die vasgestelde prosedure bereken word met die belastingaftrekkings.
Stap 9
Voer 'n rekeningkundige inskrywing in by berekening van BTW op betaling gebaseer op fakture: Debietrekening 76, Kredietrekening 68 (subrekening "Berekeninge met die begroting vir BTW"). By die berekening van BTW by aflewering sal die transaksie soos volg wees: Rekening debiet 90.3, Rekeningkrediet 68.
Stap 10
Dien die bedrag BTW op gekoopte goedere (werk, dienste) in by die skikkings met die begroting deur te boekstaaf: Debietrekening 19, Kredietrekening 68 subrekening "Berekeninge met begroting vir BTW". Wanneer u voorskotte van kopers ontvang, moet u die volgende inskrywings maak: Debiteer van rekening 62 "Skikkings met kopers", Krediet van rekening 68 (subrekening "Skikkings met BTW-begroting").
Stap 11
Betaal BTW op grond van die resultate van elke belastingperiode, gebaseer op die werklike implementering, nie later nie as die 20ste dag van die maand wat volg op die belastingperiode. Voer die boeking uit nadat u die skuld by die begroting vir die bedrag van die opgelope BTW afbetaal het: Debiet van rekening 68 (subrekening "Berekeninge met die begroting vir BTW"), Rekeningkrediet 51 "Huidige rekening" op grond van die betalingsbevel.
