Dikwels staan rekenmeesters voor die probleem om belasting op belasting en rekeningkunde op inkomstebelasting weer te gee. Hierdie tipe koste is spesifiek en kan nie in aanmerking geneem word by die berekening van belasting nie. Terselfdertyd beïnvloed dit die parameter soos wins voor belasting baie ernstig.
Instruksies
Stap 1
Kyk na Klousule 2 van artikel 270 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, wat bepaal dat boetes op inkomstebelasting nie aanvaar kan word as uitgawes wat die belasbare basis verminder en in belastingrekeningkunde geteken word nie. In die boekhouding word die opbou van boetes weerspieël op die krediet van rekening 68 "Berekening van belasting en fooie", terwyl die debiet afhang van die bedrag van die boete en die aanvaarde reëls vir die invul van verslae by die onderneming.
Stap 2
Weerspieël die rente op inkomstebelasting op die debiet van rekening 99 "Winste en verliese". Hierdie operasie word bepaal deur die instruksies vir die toepassing van die rekeningrekening, wat belastingsanksies aan hierdie rekening toeken. 'N Aantal kenners meen egter dat hierdie tipe uitgawes toegeskryf moet word aan boetes vir die oortreding van die bepalings van die ooreenkoms en moet gehef word op die debiet van rekening 91.2 "Ander uitgawes" in ooreenstemming met paragraaf 11 van PBU 10/99 "Ondernemingskoste”. Terselfdertyd word 'n permanente belastingaanspreeklikheid gevorm in ooreenstemming met die reëls van PBU 18/02 "Rekeningkunde vir inkomstebelastingberekeninge".
Stap 3
Analiseer die wins voor belasting in die inkomstestaat in die vorm van nommer 2. Met hierdie parameter kan u bepaal waar dit winsgewender is om die rente op inkomstebelasting in te sluit. As u rekening 99 "Wins en verlies" gebruik het, sal hierdie bedrag nie die wins voor belasting beïnvloed nie. As die boetes verband hou met die debiet van rekening 91.2, verminder dit die wins voor belasting. Terselfdertyd, ongeag die rekening wat gebruik word, sal die bedrag van die netto wins onveranderd bly.
Stap 4
Openbaar inligting oor die rente met 'n toeligting aan die inkomstestaat. Die feit is dat as die boete beduidend is, dit die wins voor belasting en gevolglik die finansiële ontleding van die onderneming aansienlik sal beïnvloed. Hierdie vereiste word vasgestel deur klousule 11 van PBU 4/99 "finansiële state".
