Die berekening van inkomstebelastingberekeninge moet in organisasies gedoen word volgens die norme van PBU 18/02. Terselfdertyd is daar kenmerke van die weerspieëling van die boekhouding van die oorbetaling aan die begroting vir hierdie belasting.
Instruksies
Stap 1
Maak die transaksies vir die berekening met die begroting vir inkomstebelasting: - Debiet van rekening 68 (subrekening "Berekeninge van inkomstebelasting"), Rekeningkrediet 51 "Lopende rekening" - vooruitbetalings van inkomstebelasting word na die begroting oorgedra; - Debiet van die rekening 99 "Wins en verlies", krediet van rekening 68 (subrekening "Berekening van inkomstebelasting") - die voorwaardelike belastinguitgawe word weerspieël.
Stap 2
Bepaal die totale belastingbedrag na afloop van die verslagtydperk. In geval van die gevolglike oorbetaling, reflekteer hierdie bedrag op rekening 09 "Uitgestelde belastingverpligtinge". Om dit te doen, open 'n subrekening 'Winsbelasting wat te veel aan die begroting betaal word' vir hierdie rekening.
Stap 3
Weerspieël die bedrag van belastingoorbetaling deur die volgende rekeningkundige inskrywing te maak: - Debiet van rekening 09 (subrekening "Winsbelasting betaal aan die begroting"), Krediet van rekening 68 (subrekening "Berekening van inkomstebelasting") - die uitgestelde belastingbate is geneem in ag geneem word in die vorm van 'n bedrag wat buitensporige belasting aan die begroting betaal word.
Stap 4
Betaal die uitgestelde belastingbate as u die bedrag van die oorbetaling teen lopende betalings verreken, deur die boeking te maak: - Debiet van rekening 68 (subrekening "Berekening van inkomstebelasting"), Rekeningkrediet 09 "Uitgestelde belastingbates" - die oorbetaling van belasting is in ag geneem word. Moet nie die bedrae wat op rekening 09 aangeteken is, by die berekening van die netto wins (verlies) insluit nie, aangesien oorbetaling aan die begroting nie die vorming van finansiële resultate van aktiwiteite of die belastingbasis beïnvloed nie. Weerspieël dit in die balans op die lyn "Bedryfsbates".
Stap 5
Tik in die toeligting die klousule oor die nie-toepassing van klousule 11 van PBU 18/02 oor die weerspieëling van die bedrag van uitgestelde belastingbates in die inkomstestaat by die berekening van die netto wins. Dit moet gedoen word in ooreenstemming met paragraaf 4 van artikel 13 van die federale wet van 21 November 1996 No. 129-FZ "On Accounting", wat bepaal dat organisasies verplig is om verslag te doen oor die nie-toepassing van rekeningkundige reëls as hulle dit nie doen nie. toelaat dat die eiendomstatus en finansiële resultate van aktiwiteit betroubaar weerspieël word.
