Inkomstebelasting word bereken op grond van die wins wat uit die resultaat van die finansiële en ekonomiese aktiwiteite van die organisasie ontvang word en word as inkomstebelastinguitgawe weerspieël. Die weerspieëling van wins in die staat van finansiële aktiwiteite vir die verslagdoeningsperiode word na verwys as rekeningkundige wins. As ons die invloed van belastingwins en verskille op die finansiële resultaat van die organisasie in die verslagdoeningsperiode uitskakel, sal die rekeningkundige wins wins voor belasting wees.
Dit is nodig
Winsdata
Instruksies
Stap 1
Daar is twee opsies vir die bepaling van belasting- en rekeningkundige wins. Die eerste opsie is konstante verskille wat oor 'n lang tydperk nie verander nie. Permanente verskille wissel met inkomstebelasting, wat aan die begroting betaal word, en hang af van die tipe vorming van belasbare winste. In die meeste gevalle kan permanente verskille ontstaan as gevolg van die uitwerking op die bedrag van die rekeningkundige wins van inkomste of uitgawes wat nie by die berekening van belastingwins in aanmerking geneem word nie.
Stap 2
Die tweede opsie is tydelike verskille wat ontstaan tydens die weerspieëling van belasting en rekeningkundige inkomste en uitgawes as gevolg van 'n tydsverskil. As gevolg van tydelike verskille tussen rekeningkundige en belastingwins, word dit nodig om te verseker dat die werklike wins en inkomstebelasting konsekwent is. Dit wil sê, wanneer die toevalling weerspieël word, moet inkomstebelastinguitgawes volgens tydperke versprei word. Die belasting wat in die huidige verslagdoeningsperiode vir die begroting betaal is, kan toegeskryf word aan uitgawes in 'n ander tydperk vir inkomstebelasting.
Stap 3
Die huidige inkomstebelasting word weerspieël op die krediet van die subrekening "Berekeninge vir belasting" No. 641, die betaling van belasting aan die begroting in die boekhouding word weerspieël in die debiet van rekening nr. 641 en die krediet van die rekening "Lopende rekeninge" No. 311. Belastinguitgawes word op die rekening "Inkomstebelasting" nr. 98 geboekstaaf. Die insluiting van belastinguitgawes in die staat van die finansiële resultaat van die organisasie word weerspieël in die krediet van rekening nr. 98 en die debitering van die rekening "Finansiële resultate" nr. 79. Dit wil sê, die resultaat van belastingopbou is 'n weerspieëling van die inkomstebelastinguitgawe in 'n bedrag gelyk aan die huidige belasting, wat aangepas word vir die uitgestelde bedrag. Hieruit volg dat inkomstebelastinguitgawes gelyk is aan die huidige belasting minus, of die toevoeging van 'n uitgestelde belasting.
Stap 4
Die toevalling van die bedrag van die huidige inkomstebelasting word weerspieël op die debiet van rekening nr. 98 en die krediet van subrekening nr. 641. Uitgestelde belastingbates word aanvanklik op die debiet van rekening nr. 17 en kredietrekening nr. 641. Die eerste toevalling van uitgestelde belasting word aangeteken op die debiet van rekening nr. 98 en die krediet van die rekening Uitgestelde belastingverpligtinge» Nr. 54. Uitgestelde belasting op die balans aan die begin van die tydperk verander die effek van tydelike verskille. Die uitgestelde belasting van die vroegste periodes word dan eers gedebiteer by die berekening van die huidige belasting- en inkomstebelastinguitgawe.
