Die belasting wat die individuele entrepreneur betaal en die algoritme vir die berekening daarvan hang af van die toegepaste belastingstelsel - STS, UTII of OSNO. Ongeag dit, elke ondernemer is ook verplig om bydraes tot die FIU te lewer.
Hoe om die belasting van individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel te bereken
Vir individuele ondernemers wat die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik, word alle belasting vervang deur een - een belasting. Die doel om die bedrag van belasting te bepaal, kan inkomste of inkomste minus uitgawes wees. 'N Individuele entrepreneur kan self die voorwerp van belasting kies op grond van die kriteria van ekonomiese uitvoerbaarheid.
Die enkele belasting van die vereenvoudigde belastingstelsel word soos volg bereken: belastingkoers * belastingbasis.
Die belastingkoers wissel na gelang van die voorwerp van belasting. Met die oogmerk van belasting "inkomste" is dit 6%. Die inkomste ontvang (inkomste van individuele entrepreneurs) dien as belastingbasis. Daar word nie rekening gehou met enige vorm van uitgawes nie. Individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel-6% kan die belasting op betaalde versekeringspremies vir hulself en werknemers in die Pensioenfonds van die Russiese Federasie, die MHIF en die Maatskaplike Versekeringsfonds verminder. As 'n individuele onderneming werknemers het, is die maksimum aftrekbedrag 50%, indien nie, kan hy die belasting heeltemal verminder (met 100%).
'N Voorbeeld van die berekening van die belasting vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs sonder werknemers. Die inkomste van die individuele entrepreneur vir die jaar beloop 300.000 roebels, bydraes tot die pensioenfonds - 20.727, 53 roebels. Die bedrag betaalbare belasting is 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Dit blyk dat u nie belasting hoef te betaal nie, omdat bydraes is groter as die bedrag van die berekende belasting.
'N Voorbeeld van die berekening van die belasting vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele ondernemers met werknemers. Die inkomste van die individuele entrepreneur vir die jaar beloop 1.000.000 roebels, bydraes tot die Pensioenfonds vir werknemers - 120.000 roebels. Die belastingbedrag is gelyk aan 100.000 * 0, 06 = 60 000. Dit kan slegs met bydraes met 50% verminder word, dws u moet 30,000 betaal.
As die doel 'inkomste-uitgawes' is, is die basiskoers 15% (in sommige streke - van 5 tot 15% vir individuele entrepreneurs wat betrokke is by sekere soorte aktiwiteite). Vir individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel-15% word bevestigde uitgawes in ag geneem, d.w.s. die belastingbasis is nie inkomste nie, maar die wins van 'n individuele entrepreneur. Alle inkomste en uitgawes word vanaf die begin van die jaar op 'n aanwasbasis bepaal. Daar is 'n belangrike reël: as die minimum belasting (1% van die omset) hoër is as die berekende, moet dit betaal word.
'N Voorbeeld van belastingberekening vir individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel - 15%. Die inkomste van die individuele entrepreneur beloop 2.000.000 roebels, gedokumenteerde uitgawes - 1 200 000. Die belastingbasis is (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Die bedrag belasting = 800 000 * 0, 15 = 120 000 roebels. Terselfdertyd is die minimum belasting = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 roebels, wat minder is as die berekende belasting. Gevolglik is dit nodig om 120 000 roebels aan die begroting te betaal.
Hoe om belasting vir individuele entrepreneurs op OSNO te bereken
Individuele entrepreneurs op OSNO betaal persoonlike inkomstebelasting en BTW. Persoonlike inkomstebelasting 13% word betaal uit die verskil tussen inkomste en gedokumenteerde uitgawes (professionele aftrekkings). In die geval van onmoontlike dokumentêre bevestiging, kan die inkomste verminder word met die standaard van die koste (20% van die bedrag aan inkomste).
Die inkomste van die individuele entrepreneur het byvoorbeeld 50 000 roebels gelaat, uitgawes - 30 000 roebels. Persoonlike inkomstebelasting betaalbaar - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2,600.
BTW word as volg bereken: die bedrag van die inkomste gedeel deur 118 en vermenigvuldig met 18 word as BTW "bereken". BTW-verrekening word bereken op grond van fakture wat van verskaffers ontvang word. Bedrag BTW betaalbaar = "bedrag wat gehef moet word" minus "bedrag wat verreken moet word".
Hoe om die belasting van individuele entrepreneurs op UTII te bereken
By die berekening van die bedrag UTII, maak die reële inkomste nie saak nie, belastingbetalers word gelei deur die bedrag van toegerekende inkomste, wat in die Belastingkode van die Russiese Federasie uiteengesit word. UTII kan slegs toegepas word in verband met sekere soorte aktiwiteite. Onder hulle is kleinhandel, verbruikersdienste, parkeerterreine, ens.
Die berekening van UTII word volgens die volgende formule gedoen: (belastingbasis * belastingkoers * К1 * К2) - versekeringsbydraes. Die belastingkoers is in hierdie geval 15%. Die basiese winsgewendheid word aangepas volgens die deflatorkoëffisiënte (K1 - algemeen vir almal en K2 - word op streeksvlak gestel). Individuele entrepreneurs sonder werknemers verminder UTII met 100% van die betaalde bydraes, met werknemers - met 50%.
Die belastingbasis word vir elke tipe aktiwiteit afsonderlik bereken, dit is die bedrag van toegerekende inkomste. In die algemeen lyk die formule soos volg: toegerekende inkomste = basiese opbrengs * fisiese aanwyser. Die fisiese aanwyser kan byvoorbeeld die grootte van die verkoopsarea of die aantal werknemers wees. UTII word elke kwartaal betaal.
'N Voorbeeld van belastingberekening. Die individuele entrepreneur is besig met die verskaffing van persoonlike dienste, die basiese winsgewendheid word op 7 500 roebels gestel. per maand. Die aantal werknemers dien as 'n fisiese aanwyser - daar is vyf vir individuele entrepreneurs. (saam met hom - 6). Die koëffisiënt k1 is 1, 569, k2 - 0, 52. Die volume betaalde versekeringspremies vir die kwartaal - 49 500 roebels. UTII-belasting vir die kwartaal = belastingbasis (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 bl. Verder is dit nodig om die belasting met 50% te verminder, 8261 roebels. - die bedrag belasting betaalbaar.
