Beginner-sakemanne formaliseer meestal hul aktiwiteite in die IP-formaat. Dit stel hulle in staat om rekeningkundige en belastinglas te vereenvoudig. Kennis van die besonderhede van belasting stel individuele entrepreneurs in staat om die omvang van belastingbetalings te optimaliseer.
Die eienaardighede van belasting vir individuele entrepreneurs word bepaal deur die belastingstelsel wat hy gekies het. 'N Individuele entrepreneur kan kies om STS of OSNO toe te pas. Daar moet in gedagte gehou word dat die vereenvoudigde belastingstelsel slegs gebruik kan word deur individuele entrepreneurs wat tot 100 werknemers en 'n inkomste van tot 60 miljoen roebels het. in die jaar.
In sommige gevalle kan individuele ondernemers UTII of STS toepas op grond van 'n patent. Hierdie belastingregimes is slegs beskikbaar vir sekere soorte aktiwiteite. Byvoorbeeld vir die verskaffing van verbruikersdienste of kleinhandel.
Dit is belangrik om daarop te let dat indien daar werknemers is, die individuele ondernemer verplig is om al die vasgestelde fooie aan die Pensioenfonds van die Russiese Federasie en die Maatskaplike Versekeringsfonds, persoonlike inkomstebelasting uit salarisse oor te dra, en ook toepaslike verslae in te dien. In hierdie geval verskil die belasting op individuele entrepreneurs nie van dié wat aan organisasies voorsien word nie.
STS vir individuele entrepreneurs
Belasting van individuele ondernemers op die vereenvoudigde belastingstelsel stel u in staat om boekhouding te vereenvoudig en een belasting te betaal in plaas van persoonlike inkomstebelasting en BTW. Die vereenvoudigde belastingstelsel is beskikbaar vir individuele ondernemers in twee weergawes. Dit is die vereenvoudigde belastingstelsel met die doel van belastinginkomste minus uitgawes (met 'n belastingkoers van 15%) en inkomste (met 'n belastingkoers van 6%). In die eerste geval moet die individuele ondernemer rekord hou van alle koste verbonde aan die bestuur van 'n onderneming. In die tweede is die boekhouding van uitgawes nie nodig nie en word die belasting op die omset betaal.
Die voordeel van individuele entrepreneurs op die vereenvoudigde belastingstelsel is dat individuele entrepreneurs wat nie werknemers het nie, die bedrag op die versekeringspremies wat vir hulself aan die FIU betaal word, kan verminder. As die individuele entrepreneur werknemers het, het hy ook die reg om die betaalbare belasting te verminder, maar nie meer nie as 50%.
Intussen hou die vereenvoudigde belastingstelsel 'n aantal nadele in. Die feit is dat baie groot kopers en klante BTW-betalers is en slegs met individuele entrepreneurs saamwerk as hulle fakture met toegewysde BTW voorsien. En as 'n individuele entrepreneur so 'n dokument verskaf, is hy verplig om BTW ten volle aan die begroting te betaal sonder die reg op aftrekkings. Daarom is dit raadsaam om die vereenvoudigde belastingstelsel slegs te gebruik as die hoofkring IP-kliënte bestaan uit klein ondernemings en individue.
Daar moet in gedagte gehou word dat die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel nie individuele ondernemers vrystel van die betaling van grond-, vervoer- en waterbelasting nie.
OSNO vir individuele entrepreneurs
Individuele entrepreneurs wat OSNO gebruik, kan met enige kategorie kliënte saamwerk en belastingaftrekkings ontvang. Hierdie belastingstelsel impliseer die betaling van persoonlike inkomstebelasting en BTW.
Persoonlike inkomstebelasting (die koers word vasgestel op 13%) word betaal uit die verskil tussen inkomste en uitgawes (ook professionele aftrekkings genoem). Alle uitgawes moet geregverdig en gedokumenteer word. As dokumentêre bevestiging van inkomste nie moontlik is nie, kan die inkomste verminder word met die standaard van die koste (20% van die inkomste).
BTW word betaal op die verskil tussen die bedrag van inset-BTW en BTW "verreken", wat bereken word op grond van fakture wat van verskaffers ontvang word.
Ondanks die feit dat hierdie modus redelik omslagtig is, is dit die beste geskik vir groot ondernemings.
UTII vir individuele entrepreneurs
Voorheen was die gebruik van UTII vir sekere soorte aktiwiteite verpligtend, nou slegs op versoek van die individuele entrepreneur. Die voordeel van hierdie belastingregime is dat die belasting nie op grond van reële inkomste betaal word nie, maar op toegerekende inkomste met behulp van verskillende koëffisiënte. Die basisopbrengskoers word in die Belastingkode vasgestel.
Individuele entrepreneurs op UTII hoef ook nie hul eie uitgawes te dokumenteer en BTW en persoonlike inkomstebelasting te betaal nie.
Met die gelyktydige uitvoering van verskillende soorte aktiwiteite, kan UTII gekombineer word met die STS en OSNO.
Patentbelastingstelsel vir individuele ondernemers
Hierdie belastingregime word vandag selde gebruik. Dit dupliseer UTII byna heeltemal. Ingevolge die patentstelsel moet 'n individuele entrepreneur 'n patent koop om sake te doen. Die koste daarvan word deur die staat bepaal en hang nie af van die werklike bedrag aan inkomste en uitgawes nie.
Die patentstelsel word gekenmerk deur 'n rigiede raamwerk vir die gebruik daarvan - 'n beperkte hoeveelheid inkomste (tot 60 miljoen) en die aantal werknemers tot 15 mense. Die ander nadeel is dat dit sedert 2013 onmoontlik is om die belasting op oordragversekeringspremies te verminder (anders as UTII en STS).
