Elke persoon wat ondernemings doen, is verplig om rekords te hou van sy inkomste. Daarbenewens sluit sy verpligtinge die berekening en betaling van belasting in, waarvan die bedrag afhang van die verklaarde belastingregime. Om die optimale stelsel te kies, moet u verstaan hoe die onderneming sal werk. Wanneer u oor die verslagdoeningstelsel besluit, moet u faktore in ag neem soos die beraamde hoeveelheid inkomste, standaardtoerusting, tipe aktiwiteit.
Algemene belastingregime
Die mees arbeidsintensiewe en omvangryker belastingstelsel is die algemeenste. By die registrasie van 'n individuele entrepreneur is OSNO by verstek, dit wil sê, as die toekomstige entrepreneur nie vir 'n ander regime aansoek doen nie, sal hy outomaties daarin opgeneem word.
Hierdie modus is geskik om absoluut enige aktiwiteite uit te voer. Daar is geen beperkings op die hoeveelheid inkomste, aantal werknemers en kleinhandelruimte nie. Maar dit is nogal moeilik om rekords van OSNO te hou. Watter belasting bereken en betaal 'n entrepreneur wat die algemene belastingstelsel gekies het?
- BTW (tot 20%). Om hierdie belasting te bereken, moet u 'n boek hou van verkope en aankope. Alle ontvangde en uitgereikte fakture word hier weergegee, BTW word uitgelig. Die rekenmeester moet belasting maandeliks bereken en oordra. Op grond van die resultate van die tydperk word elke kwartaal 'n verklaring aan die inspeksie voorgelê. Hoe word hierdie belasting bereken? Gestel 'n individuele ondernemer Kolosov het in Mei goedere ter waarde van 150 000 roebels verkoop, en boonop het hy 30 000 roebels BTW van die teenparty geneem. In dieselfde maand het hy materiaal van 55 000 roebels gekoop en 11 000 roebels aan die BTW-verskaffer betaal. Hy moet 30,000-11,000 = 19,000 roebels na die begroting oordra.
- Persoonlike inkomstebelasting (13%). 'N Entrepreneur moet eers die basis vir die berekening van die betaling bepaal wanneer hy vir homself persoonlike inkomstebelasting betaal. Om dit te doen, moet hy die koste wat aangegaan is vir bedryfsaktiwiteite aftrek van die bedrag van die inkomste en die gevolglike aantal met 13% vermenigvuldig. Vooruitbetalings word kwartaalliks oorgedra en eenmalig per jaar verslag gedoen oor bedrae.
- Eiendomsbelasting (hoogstens 2%). Individuele entrepreneurs is onlangs verplig om hierdie belasting te bereken. Die doel is die waarde van die eiendom wat deur die entrepreneur gebruik word om sake te doen. Persoonlike eiendom wat hy nie in sy werk gebruik nie, is nie by die belastingbasis ingesluit nie.
Vereenvoudigde belastingstelsel
STS is 'n gewilde stelsel onder sake-eienaars. Dit is redelik maklik om daarop boek te hou, maar dit is nie vir almal geskik nie. As 'n sakeman 'n jaarlikse inkomste van meer as 150 miljoen roebels het of as sy personeeltafel meer as 100 werknemers het, is hierdie belastingregime nie vir hom beskikbaar nie. 'N Entrepreneur op die vereenvoudigde belastingstelsel mag nie met uithaalbare goedere werk nie, nie versekering doen of bankdienste lewer nie; dit is nie toegelaat om 'n tak te hê nie.
Daar is twee maniere om belasting volgens die vereenvoudigde belastingstelsel te bereken.
1. STS Inkomste (6%). In hierdie geval word slegs die inkomste wat uit aktiwiteite ontvang word, gebruik om die belasbare basis te bepaal. U moet absoluut alle kwitansies op die rekening en die kassier in ag neem. Dit is moontlik om die belastingbasis te verminder met die bedrag van versekeringspremies. Die rekenmeester van die ondernemer moet 'n boek van inkomste hou, dit is nodig sodat die inspekteur te eniger tyd die dokumente kan aanvra en vertroud kan maak met die nakoming van die inkomste.
Kom ons kyk na 'n voorbeeld. Die ondernemer Kovalev het 'n inkomste van 52.600 roebels vir die kwartaal ontvang. Vir homself het hy 12 200 roebels versekeringspremies oorgedra. Die belasting word soos volg bereken: (52600-12200) * 6% = 2424 roebels.
2. STS Inkomste minus uitgawes (15%). In hierdie geval sal die eienaar van die maatskappy sy inkomste en uitgawes vir aktiwiteite moet in ag neem. Om die basis vir die berekening van bydraes te bepaal, is dit nodig om uitgawes van die inkomste af te trek en die resulterende waarde met 15% te vermenigvuldig. As uitgawes meer is as inkomste, sal u steeds aan die einde van die jaar 1% van u inkomste na die begroting moet oorplaas.
Voorbeeld. Entrepreneur Kolosov vir die kwartaal van sy aktiwiteite 80.600 roebels. Die hoeveelheid uitgawes vir 3 maande beloop 45 300 roebels. STS word soos volg bereken: (80600-45300) * 15% = 5295 roebels.
Op 'n kwartaallikse basis moet 'n ondernemer belasting oorplaas na die vereenvoudigde belastingstelsel en aan die einde van die jaar 'n verklaring indien. Daarbenewens kan die inspekteur 'n genaaide D & R-boek vra. U hoef dit nie maandeliks te stik nie; dit kan gedoen word deur die jaar te sluit.
'N Enkele belasting op toegerekende inkomste
UTII kan nie deur alle entrepreneurs toegepas word nie. Die lys van OKVED wat onder hierdie spesiale belastingregime val, word in artikel 346.26 van die Belastingkode van die Russiese Federasie gelys.
Die kern van hierdie stelsel is dat die bydraes tot die begroting bereken word op grond van die geraamde inkomste, en nie op die werklike nie. Dit wil sê, 'n entrepreneur kan meer verdien as die vasgestelde inkomste, maar hy betaal belasting teen 'n vaste koers.
UTII kan nie individuele entrepreneurs met meer as 100 werknemers gebruik nie. Beperkings op fisiese parameters word ook gestel. As 'n ondernemer besig is met kleinhandel of aktiwiteite op die gebied van spyseniering doen, is 'n kamer met 'n oppervlakte van minder as 150 vierkante meter geskik vir UTII. meter. Vir ondernemings wat op die gebied van vervoer werk, is daar 'n beperking op vervoereenhede (hoogstens 20 voertuie).
Die belastingbetaler is nie verplig om rekords op hierdie stelsel te hou nie. Om betalings te bereken, moet u 'n fisiese aanwyser kies. Dit kan wees: verkoopsarea, aantal werknemers of voertuie, aantal winkels of grondpersele.
Om die hoeveelheid bydraes tot die begroting te bereken, moet u die koëffisiënte K1 en K2 sowel as fisiese waardes ken. Die eerste koëffisiënt word bepaal deur die Ministerie van Ekonomiese Ontwikkeling, die tweede - deur die plaaslike owerhede.
Gebruik die formule om die betaling te bereken: basiese winsgewendheid * K1 * K2 * fisiese aanwyser * 7, 5-15%.
Die UTII-verslag word elke drie maande ingedien. Betalings word ook elke 3 maande aan die begroting betaal.
Gestel die entrepreneur Kolosov is besig met die vervoer van mense op die grondgebied van Moskou. Die eerste koëffisiënt is 1, 915, die tweede - 1. Die aantal motors word as 'n fisiese aanwyser beskou. Kolosov het altesaam 3 vaste roetetaxi's. Basiese winsgewendheid van 6000 roebels. Die belasting word bereken: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 roebels.
Patentbelastingstelsel
Individuele entrepreneurs steur hulle nie aan die verslae oor 'n patent nie, hulle tel nie belasting nie. Die bedrag wat vir 'n patent betaal moet word, word deur die belastingkantoor bepaal. Ingevolge hierdie regeling is die individuele ondernemer verplig om inkomste in ag te neem. Deur 'n aansoek om 'n patent in te dien, waarborg die individuele entrepreneur dat hy die patent sal betaal (dit word in twee betalings gedoen). Die belastinginspekteur, benewens die waarde van die patent, sal ook die datums van die betaling aandui. Die ondernemer sal die gespesifiseerde bedrag moet betaal.
Die eienaar van die maatskappy kan vir 'n tydperk van een maand tot 'n jaar vir 'n patent betaal. Die lys van aktiwiteite wat op die PSN beskikbaar is, word in artikel 346.43 van die Belastingkode van die Russiese Federasie aangedui.
Daar is 'n paar beperkings vir hierdie belastingregime. 'N Ondernemer op die PSN kan nie meer as 15 werknemers hê nie; sy jaarlikse inkomste mag nie meer as 60 miljoen roebels wees nie.
Met PSN word die patentbedrag bereken op grond van die koers van 6%. Potensiële inkomste word as die berekeningbasis beskou (in elke distrik verskil dit). Individuele entrepreneurs op PSN betaal nie belasting nie, wat inherent is aan OSNO.
Verenigde landboubelasting
Landbou-ondernemers kan die verenigde landboubelasting kies. Die voordeel van hierdie stelsel is dat hulle sekere soorte belasting nie betaal nie. Die belastingkoers word in hierdie geval op 6% gestel. Die belastingbasis word bereken op grond van inkomste en uitgawes.
Gestel Kolosov het graan vir 123 000 roebels verkoop. Gedurende dieselfde tydperk het hy ongeveer 58 000 roebels bestee. Die belasting word bereken: (123000-58000) * 6% = 3900 roebels. 'N Soortgelyke berekening moet elke ses maande gedoen word.
Om nie verkeerd te wees met die keuse van 'n belastingregime nie, is dit die beste om professionele rekenmeesters of belastinginspekteurs te raadpleeg.
