Voordat die finansiële jaarstate opgestel word, word baie voorbereidingswerk gedoen. Aan die einde van die verslagperiode word alle bedryfsrekeninge gesluit, die korrektheid van inskrywings op sintetiese en analitiese rekeninge nagegaan, 'n inventaris van eiendom en laste uitgevoer, en besteljoernale en die grootboek word gesluit.
Instruksies
Stap 1
Die algemene grootboek word jaarliks geopen. Elke boekreël kom ooreen met 'n spesifieke maand, elke rekening het sy eie verspreiding. Kredietomset word elke maand na die algemene grootboek oorgedra, verdeel volgens rekeninge wat gedebiteer moet word. Daarbenewens word die totale debietomset aangeteken. Nadat al die bedrae ingevoer is, kyk hulle of die omset op debiet en krediet dieselfde is. As die gelykheid geskend word, moet u soek na 'n fout in die oordrag van data vanaf bestellingstydskrifte of rekords daarin.
Stap 2
Nadat u die data nagegaan het, word die debiet- en kredietsaldo's vir alle rekeninge vertoon. Onthou egter dat aktiewe rekeninge 'n debietsaldo het. Dit word bereken as die som van die aanvangs-debietsaldo en die debietomset, en dan word die kredietomset daarvan afgetrek. Passiewe rekeninge het 'n kredietsaldo. Dit word as volg gevind: die saldo op die lening aan die begin van die maand plus die leningomset minus die debietomset.
Stap 3
Benewens die gelykheid van omset, moet by die invul van die algemene grootboek rekening gehou word met die gelykheid van rekeninge, d.w.s. die totale saldo van alle debietrekeninge moet gelyk wees aan die totale kredietsaldo van die rekeninge. As hierdie gelykheid waargeneem word, word die bestaande krediet- en debietsaldo's na die balansstaat oorgedra.
Stap 4
Inligting uit bestellingsjoernale word vanaf die kredietomset na die algemene grootboek oorgedra, d.w.s. eerstens word die totaal van die omset op die krediet van die joernaalorder aangeteken in die kolom "Omset op krediet". Hierdie bedrae word afsonderlik uitgeskryf en aangesien daar rekords is van individuele bedrae in die debiet van rekeninge wat ooreenstem met die krediet van die rekening wat in die besteljoernaal aangedui word, word dit geleidelik afgetrek. Hierdie invulprosedure maak dit moontlik om die korrektheid van inskrywings op rekeninge in die grootboek te monitor, aangesien die bedrag wat in die krediet van een rekening weerspieël word noodwendig gelyk moet wees aan die bedrag in die debiet van die ooreenstemmende rekeninge.
