In die proses om aktiwiteite uit te voer, maak die hoofde van organisasies skikkings deur die kassa. Terselfdertyd moet hulle kontantdissipline waarneem, wat deur die Sentrale Bank van die Russiese Federasie gereguleer word. Die konsep van "kontanttransaksies" sluit die ontvangs van fondse, opberging en besteding in. Al hierdie bewegings moet volgens die Russiese wetgewing geformaliseer word.
Reëls vir die werk met die kassa van die organisasie
In die reël moet die kassier met die kassier werk. Dit is met hom dat die hoof van die organisasie 'n ooreenkoms sluit oor volle aanspreeklikheid. As daar nie so 'n werknemer in die personeel is nie, kan 'n rekenmeester en die hoof van die organisasie in sy pos aangestel word.
Elke jaar moet 'n regspersoon aan die einde van die werksdag met die bank ooreenkom oor die limiet op die kontantsaldo. Dit wil sê, kontant moet slegs by die kassa gehou word in die bedrag wat in die berekening aangedui word. U kan hierdie vorm by u finansiële instelling neem, invul en voor die nuwe kalenderjaar indien. As u dit nie doen nie, het u nie die reg om die fondse by die kassa van die organisasie te hou nie.
Ontvangs van fondse aan die kassier
Geld kan uit verskillende oorde na die kassier kom, byvoorbeeld uit die vereffeningsrekening van die organisasie, van teenpartye, van stigters, van verantwoordelike persone, ens. In elk geval moet u die ontvangs van geld in dokumente dokumenteer. Hiervoor gebruik u die kontantontvangsbestelling (vorm No. KO-1). U moet 'n dokument in een eksemplaar opstel. U moet die afskeurgedeelte, onderteken deur die kassier en die hoofrekenmeester, aan die persoon wat die geld inbetaal, gee.
Die kontantontvangsbestelling word in die kassierverslag geboek en in die kasregisterboek (vorm nr. KO-3) geregistreer.
In die boekhouding moet u die volgende inskrywings maak:
- D50 K51 - fondse is by die kassier ontvang vanaf die lopende rekening van die organisasie;
- D50 K62 - fondse is ontvang van die teenpartye tot die kassier;
- D50 K71 - fondse is ontvang van die verantwoordelike persoon na die kassier;
- D50 K75 - fondse is by die kassier se kantoor van die stigter ontvang
- D50 K90.1 - geld is by die kassier ontvang as gevolg van die verkoop.
Uitreiking van fondse vanaf die kassa
Alle kontantbewegings moet ook gedokumenteer en in die boekhoudkundige rekords weergegee word. Gebruik hiervoor 'n kontantuitgawe-bestelling (vorm KO-2). Fondse kan gebruik word om lone te betaal, voorleggingsbedrae uit te reik, om fondse in 'n lopende rekening, ens. Die voltooide onkostedokument moet in die kasregisterboek geregistreer word en in die kassier se verslag geliasseer word.
Voer die volgende inskrywings in kontantrekeningkunde in:
- D70 K50 - salarisse is aan die werknemers van die organisasie betaal;
- D71 K50 - fondse vir indiening is uitgereik;
- D60 K50 - fondse is aan die verskaffer vir die goedere uitgereik.
As die organisasie verskeie kasregisters het, byvoorbeeld, in die geval van verskeie afdelings, moet die maatskappy 'n hoofkassier hê. Dit is hy wat die boekhou van kontant ontvang en uitgereik deur die kassier invul (vorm No. KO-5). Alle transaksies wat met die kassa gedoen word, moet in die kasboek (vorm nr. KO-4) aangedui word. Aan die einde van die verslagperiode word die boek gestik, genommer en verseël met die organisasie se seëls en die handtekening van die hoof en hoofrekenmeester.
Verantwoordelike persoon
Die verantwoordbare persoon is die persoon aan wie die fondse vanuit die kassa uitgereik is. Hierdie persoon kan slegs 'n werknemer van die maatskappy wees. Hy moet die bedrag ontvang ontvang.
Daar is die volgende vereistes vir die uitreiking van verantwoordbare fondse:
- die verantwoordelike persoon moet binne drie dae na afloop van die tydperk in die onkostestrokie of in die volgorde van die bestuurder vir die uitreiking van fondse vir die bedrag aanmeld;
- hy moet dokumente indien wat die koste van kontant bevestig (tjeks, kwitansies, fakture, ens.). As die geld nie almal bestee word nie, moet die verantwoordelike persoon dit teruggee;
- dit is verbode om verantwoordbare fondse aan een werknemer van 'n ander oor te dra.
By die terugstuur van stawende dokumente moet die verantwoordelike persoon weet dat kwitansies, tjeks, fakture korrek ingevul moet word, die koste ekonomies geregverdig moet word.
