Enige omset van kontant in die onderneming moet volgens alle rekeningkundige reëls aangeteken word en deur relevante dokumente ondersteun word. Die prosedure vir die uitreiking van kontant teen 'n verslag word in die instruksies van die Bank van Rusland uiteengesit. Die bedrag van die uitgereikte bedrae en die kring van persone aan wie dit uitgereik kan word, word spesifiek vir elke maatskappy bepaal en in die volgorde vasgestel. van die kop.
Instruksies
Stap 1
Geld word aan werknemers van die organisasie uitgereik om goedere of dienste kontant te koop van individue of van maatskappye wat nie rekeninge met regspersone via 'n persoonlike rekening vereffen nie (byvoorbeeld as gevolg van klein bedrae vir die uitreiking van volwaardige fakture), asook vir gebruik op reis- of vermaakskoste.
Stap 2
Weerspieël die geld wat aan die werknemer uitgereik is deur te boekstaaf: debiteer rekening 71 "Skikkings met aanspreeklike persone", krediet van rekening 50 "Kassier". Stel terselfdertyd 'n kontantuitvloei-bestelling op wat deur die rapporterende persoon moet onderteken word.
Stap 3
Die werknemer moet binne drie dae nadat die kontant uitgereik is (of vanaf die oomblik van terugkeer van 'n sakereis) 'n voorafverslag in die vasgestelde vorm No. AO-1 indien en bewysstukke (kontantbewyse, kaartjies, ens.) Byvoeg. daaraan. Daarna sal die rekenmeester die inskrywings moet invul waarin die bedrae geld wat aan die krediet van rekening 71 spandeer is, in die ooreenstemmende rekeninge gedebiteer sal word. Dit kan rekeninge wees: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 of 99. Die keuse van die toepaslike rekening hang af van waaraan die fondse spandeer is.
Stap 4
Die verskil tussen die uitgereikte en bestee bedrae moet afgesluit word met 'n inkomende kontantorder met die terugbetaling van geld aan die kassier of 'n uitgaande kontantorder indien die uitgereikte bedrag nie genoeg was nie en die werknemer addisionele eie fondse bestee het.
Stap 5
As 'n situasie voorgekom het toe die geld nie aan die organisasie terugbesorg is nie, is dit nodig om 'n rekeningkundige inskrywing op te stel: rekening 71 krediet, rekening 94 debiet "Tekorte en verliese weens skade aan waardevolle artikels." Dan word die geld van die krediet van rekening 94 tot die debiet van rekening 70 gedebiteer "Betalings met personeel vir lone" (in die geval wanneer dit van die salaris van die verslagdoenende persoon weerhou kan word) of 73 "Betalings met personeel vir ander bedrywighede "(in die geval wanneer hulle nie van die verslaggewer se salaris weerhou kan word nie).
Stap 6
Kontantonttrekkings moet in die joernaalbestelling nr. 7 weerspieël word, wat ontwerp is om 30 afsonderlike kontantonttrekkings vir die verslag aan te teken. As die aantal transaksies per maand groter is, is dit nodig om die onderstaande inligting vir hierdie vakkies in te vul.
