As die aktiwiteit van 'n onderneming verband hou met belasbare en nie-BTW-belasbare transaksies, is dit in hierdie geval nodig om afsonderlike boekhouding vir verskillende saketransaksies te organiseer. Hierdie reël word bepaal deur klousule 4 p. 149 en paragraaf 4 van Art. 170 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. As so 'n maatskappy nie afsonderlik boekhou nie, kan dit die reg verloor om insetbelasting af te trek.
Instruksies
Stap 1
Keur die metode goed vir die handhawing van afsonderlike boekhouding vir belasbare en nie-belasbare saketransaksies, in ooreenstemming met die reël wat in paragraaf 4 van Art. 149 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Gebruik addisionele subrekeninge of analitiese naslaanboeke om hierdie probleem op te los vir rekeninge om die inkomste in rekeningkunde te behou.
Stap 2
Skryf in die rekeningkundige beleid van die onderneming die prosedure neer vir die afsonderlike boekhouding van die bedrae BTW wat aangebied of betaal word wanneer dit in Rusland ingevoer word. Die verspreiding van hierdie "insette" BTW vind op 'n spesiale manier plaas. Dit moet gedeeltelik by die koste van produkte ingesluit word in verhouding tot die hoeveelheid produkte wat gestuur word, waarvan die verkoop nie in hierdie belastingtydperk aan BTW onderhewig is nie. Die res van die BTW-bedrag word vir aftrekking aanvaar. Om aparte boekhouding van "ingevoerde" BTW te verseker, moet u dit weergee op 'n aparte subrekening onder rekening 19 "BTW op gekoopte waardes". Teken die kwartaallikse verspreiding van die PDS in die rekeningkundige staat aan.
Stap 3
Skryf 'n lys neer van die maatskappy se produkte wat van toepassing is op beide belasbare en nie-belasbare aktiwiteite. Skryf die koste van sulke goedere af na rekening 44 "Verkoopskoste" of rekening 26 "Algemene sakekoste".
Stap 4
Dui in die rekeningkundige beleid die prosedure aan vir die berekening van die koste van die gestuurde goedere. Hierdie aanwyser is belangrik in die verspreiding van 'insetbelasting'. Gebruik vergelykbare aanwysers in die berekening, dus neem die afleweringskoste sonder belasting.
Stap 5
Neem as aftrekking die totale BTW-bedrag wat in die belastingperiode gehef word, wanneer die aandeel van die totale uitgawe vir aktiwiteite wat van belasting vrygestel is, nie meer as 5% van die totale bedrag van die totale produksiekoste is nie. Hierdie reël word gespesifiseer in paragraaf 9, klousule 4 van artikel 170 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Dui in u rekeningkundige beleid aan dat u hierdie reg wil uitoefen. Skryf ook die metodiek neer vir die beoordeling van die koste van aktiwiteite wat vrygestel is van BTW en die produksiekoste.
