As 'n onderneming saketransaksies uitvoer, beide belasbaar en vrygestel van BTW, word hy gedwing om die "inset" BTW, dit wil sê, ingesluit by die koste van gekoopte goedere en dienste op een of ander manier te versprei. Immers, as die bates wat verkry word, in BTW-belasbare aktiwiteite gebruik word, word die "inset" BTW afgetrek, en as dit nie belasbaar is nie, word dit by die koste van die produk ingesluit. Maar gewoonlik weet die organisasie nie self hoe en waar om die verworwe bates te spandeer nie.
Dit is nodig
Die koste van goedere (werke, dienste) wat gedurende die belastingperiode gestuur word, is onderhewig aan BTW en nie
Instruksies
Stap 1
As u besigheid so uiteenlopend is dat dit belastingpligtige transaksies met toegevoegde waarde en transaksies insluit wat daarvan vrygestel word, moet u afsonderlike rekords hou van beide hierdie transaksies en die BTW-bedrae vir gekoopte goedere, vaste bates en ontasbare bates. As daar nie 'n aparte boekhouding is nie, sal die totale belasting van die "inset" BTW op u val, aangesien u nie daarop geregtig is om dit af te trek of by uitgawes in te sluit nie. Die feit en metodologie van afsonderlike rekeningkunde moet in die rekeningkundige beleid gekonsolideer word, hoewel daar geen direkte vereiste hiervoor in die Belastingkode is nie.
Stap 2
Ingeval die belastingbetaler in beginsel geen geleentheid het om vas te stel vir watter soort transaksies (belasbaar al dan nie) die aangekoopte goedere, dienste, eiendomsreg, ens. Gebruik gaan word nie, is daar 'n beginsel van proporsionele verdeling van 'inkomende' BTW. Hiervoor word 'n aanwyser gebruik soos die koste van goedere (werke, dienste) wat gedurende die belastingperiode versend is. Om die BTW-aftrekbaar te kry, is dit nodig om die BTW-bedrag wat verdeel moet word, te vermenigvuldig met die waarde van die goedere wat onderhewig is aan BTW, en gedeel word deur die totale waarde van die goedere wat in die belastingperiode gestuur word. Gevolglik is die bedrag BTW wat by die koste van produkte ingesluit word, eweredig aan die waarde van die gestuurde produkte, wat nie onderhewig is aan BTW nie.
Stap 3
Wetgewing het nog nie vasgestel of die verhouding bereken moet word om die hoeveelheid goedere wat ingesluit word BTW in te neem of nie. Die Ministerie van Finansies is van mening dat die koste sonder BTW geneem moet word, maar die howe is soms van mening. Hierdie punt moet dus ook in die rekeningkundige beleid geregistreer word.
Stap 4
Soos blyk uit die formule vir die proporsionele verdeling van BTW, kan hierdie verdeling eers aan die einde van die belastingperiode uitgevoer word. Gedurende hierdie tydperk word BTW onderhewig aan berekening versprei, gedeponeer in die vorm van 'n debietsaldo op die rekening "Belasting op toegevoegde waarde op verworwe waardes".
Stap 5
As die koste van bedrywighede wat nie onderhewig is aan BTW gedurende die belastingperiode nie meer as 5% van die totale koste van die onderneming is nie, kan daar nie afsonderlike boekhouding gehou word nie en kan die totale bedrag van 'insetbelasting' afgetrek word. Dit neem beide direkte koste van die produksie en verkoop van goedere (werke, dienste) en ander koste verbonde aan die produksie en verkoop van hierdie goedere en dienste in ag.
