Die meeste kontantbetalings van ondernemings geskied ten koste van geld wat per bank per tjek vir spesifieke doeleindes ontvang word. Tjekboeke behoort tot streng rapporteringsvorms en benodig spesiale boekhouding, registrasie en berging.
Instruksies
Stap 1
Na ontvangs van die tjekboek in die bank, voer onmiddellik die naam van die maatskappy en die nommer van die lopende rekening op elke vel in, of druk die stempel van u organisasie neer, indien dit die gespesifiseerde besonderhede bevat.
Stap 2
Stel 'n voorwaardelike tjekwaardasie, byvoorbeeld, op 1 roebel vir 1 vorm in die volgorde op rekeningkundige beleid. Teken die ontvangde tjekboek op in die debietrekening van buite-balans 006 "Vorme van streng verslagdoening" teen 'n koste van 25 of 50 roebels, afhangende van die aantal velle in die boek. Registreer hierdie bewerking met 'n rekeningkundige verklaring.
Stap 3
Die vergoeding van die bank vir die uitreiking van 'n tjekboek word in aanmerking geneem as deel van bedryfs-, nie-bedryfs- of ander uitgawes. Skryf dus in die debietrekening 91 "Ander inkomste en uitgawes" uit die kredietrekening. bedrag van die kommissie, indien dit deur die gedenkorde van die lopende rekening gedebiteer word, of rekening 71 "Skikkings met verantwoordbare persone", indien dit kontant deur die kassier betaal word. As u die koste van die tjekboek in onderlinge skikkings met die bank wil in ag neem, reflekteer dit op rekening 60 "Skikkings met verskaffers en kontrakteurs": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Gewoonlik is bankdienste wat verband hou met skikkings en kontantdienste. BTW is nie onderhewig nie, maar as u nietemin 'n faktuur ontvang het vir die opstel van 'n tjekboek en BTW toegeken, moet rekening 19 "Belasting op toegevoegde waarde op gekoopte waardevolle artikels" ook gebruik word in die transaksies: Дт 91 Кт 51 - die bedrag van die kommissie sonder BTW; Дт 19 Кт 51 - BTW-bedrag.
Stap 4
Aangesien 'n afsonderlike tjek aan die finansiële verantwoordelik persoon (kassier, rekenmeester) uitgereik word om geld in die bank te ontvang, moet elkeen van hulle afsonderlik afgeskryf word. Stel die tjekuitgawes op as 'n debietstaat en voer die toepaslike kredietkaart van die buitebalansrekening 006 in.
Stap 5
As 'n reël word 'n tjekboek deur 'n kassier of hoofrekenmeester in 'n kluis bewaar, en 'n ten volle gebruikte kan deur die verantwoordelike persoon van die rekenmeestersafdeling en in die argief vir vyf jaar geberg word.
