Analise van die finansiële toestand is nodig om objektiewe inligting oor die solvensie, sakebedrywighede en finansiële stabiliteit van die onderneming te verkry. Dit word meestal deur die topbestuur van die organisasie vereis om bestuursbesluite te neem. Daarbenewens word die finansiële toestand deur banke beoordeel wanneer hulle die kwessie van moontlike uitleen aan die onderneming oorweeg.
Dit is nodig
- - balansstaat (vorm nr. 1);
- - wins- en verliesstaat (vorm nr. 2).
Instruksies
Stap 1
Die beoordeling van die finansiële toestand van die organisasie word volgens die finansiële state gedoen, met inagneming van die neigings om ten goede of ten kwade te verander, asook die faktore wat hierdie veranderinge bepaal. Die analise ondersoek die individuele balansaanwysers, die struktuur daarvan, die bate-gehalte.
Stap 2
Die data vir 'n aparte verslagdoeningsdatum ken nie die finansiële en ekonomiese aktiwiteite van die onderneming volledig nie, en dit moet dus dinamies beoordeel word, ten minste vir een jaar. Om dit te doen, stel u die geaggregeerde balansstaat vir die afgelope 4 verslagdoeningsperiodes op in die vorm van 'n tabel: lys die items in die balansstaat en die wins- en verliesstaat in die vertikale waardebereik, en in die horisontale verslagdoening datums. Vul die tabel in op die gegewens van die finansiële state in vorm 1 en nr. 2.
Stap 3
Die finansiële toestand van die onderneming word beoordeel aan die hand van die koëffisiënte: absolute, vinnige en huidige likiditeit, die beskikbaarheid van eie fondse, sowel as aanwysers van bateomset en winsgewendheid. Absolute likiditeit beteken dat die maatskappy bereid is om korttermynverpligtinge onmiddellik te delg, vinnige likiditeit beteken die vermoë om skuld binne 'n redelike kort tydjie af te betaal, en die huidige karakteriseer alle moontlike betaalmetodes. Die ekwiteitsverhouding toon die deel van die bates van 'n organisasie wat deur ekwiteit gedek word.
Stap 4
Om die aanwysers te bereken, gebruik u die volgende lyne van die balansstaat (vorm nr. 1) en die wins- en verliesstaat (vorm nr. 2): - 1210 - "Voorraad"; - 1230 - "Rekeninge ontvangbaar"; - 1240 - "Korttermyn finansiële beleggings"; - 1250 - "Kontant"; - 1200 - totaal van die afdeling "Bedryfsbates"; - 1300 - totaal van die afdeling "Kapitaal en reserwes" - 1530 - "Uitgestelde inkomste"; - 1500 - totaal van die afdeling "Korttermynverpligtinge"; - 1700 - totale balansverpligtinge; - 2110 - "Inkomste"; - 2200 - "Wins uit verkope"; - 2400 - "Netto wins".
Stap 5
Bereken die aanwysers met behulp van die formules: - absolute likiditeit: K1 = (lyn 1240 + lyn 1250) / (lyn 1500-lyn 1530); - vinnige likiditeit: K2 = (lyn 1250 + lyn 1240) / (lyn 1500-lyn 1530); - huidige likiditeit: K3 = lyn 1200 / (lyn 1500-lyn 1530); - beskikbaarheid van eie fondse: K4 = (lyn 1300 + lyn 1530) / lyn 1700.
Stap 6
Evalueer vervolgens die winsgewendheid van die organisasie volgens tipe: - winsgewendheid van verkope: K5 = p. 2200 / p. 2110; - winsgewendheid van aktiwiteite: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Stap 7
Bepaal dan die aanwysers van die omset van verskillende elemente van bedryfsbates en betaalbare rekeninge. Dit word bereken op grond van die volume daaglikse verkope, wat bereken word deur die verkoopsinkomste te deel deur die aantal dae in die betrokke periode.
Stap 8
Tel die waardes van reëls 1210, 1230 en 1200 op vir die begin- en einddatum van die ontleedperiode vir elke artikel afsonderlik, deel deur 2 en tel alle tussentydse waardes by. Deel die totaal deur die aantal terme, verminder met 1: u kry die gemiddelde voorraad, debiteure en bedryfsbates. Deel die getalle op daaglikse verkope om die omset te bereken.
Stap 9
Omsetaanwysers kenmerk die bestuursbeleid van 'n onderneming: hoe hoër dit is, hoe slegter is die onderneming, terwyl 'n afname in die omsetperiode dui op bekwame sakegedrag, 'n goeie vraag van die kliënt na produkte en sy tevrede tyd.
Stap 10
Kombineer die verkreë verhoudings van likiditeit, ekwiteit en omset in 'n tabel, analiseer dit in dinamika, let op die verbetering, stabiliteit of agteruitgang van sekere aanwysers. Op grond van hierdie ontleding is dit moontlik om gevolgtrekkings te maak oor die finansiële toestand van die onderneming, ontwikkelingstendense of moontlike bankrotskap te voorspel.
