Ingevolge die Federale Wet van die Russiese Federasie van 27 Julie 2010, nr. 229-FZ, kan 'n faktuur opgestel word en op papier of in elektroniese vorm uitgereik word. In elektroniese vorm kan fakture slegs gekapitaliseer word as daar 'n skriftelike ooreenkoms tussen die partye en die nodige toerusting bestaan vir die oordrag en ontvangs van dokumente. Die faktuur is die basis vir die aanvaarding van die voorgestelde belastingbedrag vir aftrekking.
Instruksies
Stap 1
Kontroleer na ontvangs van die faktuur die beskikbaarheid van al die besonderhede: reeksnommer, datum van voorbereiding, nommer en datum van korreksies aangebring op die oorspronklike weergawe van die faktuur, volledige en verkorte naam van die organisasie van die verkoper, ooreenkomstig die samestellende dokumente en sy adres, TIN en KPP, naam en adres van die afzender en ontvanger, koper se besonderhede, naam en geldeenheidskode. As vooruitbetalings gestuur is, moet die dokument die nommer van die betalingsbevel of ander betalingsdokumente aandui. Die rekening moet die naam van die geldeenheid aandui.
Stap 2
Kyk na die korrektheid van die invul van die tabel van die ontvangde faktuur, wat die volgende kolomme moet bevat: naam van die goedere of dienste wat gelewer word, maateenheid, hoeveelheid goedere of dienste gelewer onder die faktuur, prys, koste van die totale hoeveelheid goedere of dienste wat onder die faktuur gelewer word, bedrag aksynsbelasting op uithaalbare goedere, belastingkoers, waarde van die totale aantal goedere of dienste, land van oorsprong van goedere volgens die All-Russian Classifier of the World (hierdie kolomme word ingevul vir goedere waarvan die land van oorsprong nie die Russiese Federasie is nie), nommer van die doeaneaangifte. As daar geen aanwysers in die kolomme van die tabel is nie, word 'n streep ingevoeg. Die koste van goedere of dienste word in roebels en kopies aangedui.
Stap 3
Die faktuur moet deur die hoof van die verkooporganisasie onderteken word. As dit in elektroniese vorm geskep is, moet daar 'n digitale handtekening van die kop wees. As die dokument op papier uitgereik word, word dit nie meer in elektroniese vorm aanvaar nie, en as dit in elektroniese vorm geskep is, kan die verkoper dit op papier dupliseer met die handtekening van die hoofrekenmeester, maar daarna die herstuurde faktuur is ongeldig. In hierdie geval word 'n dokument wat op papier ontvang is, in die tydskrif en die aankoopboek geregistreer.
Stap 4
Voer die faktuurbesonderhede in die rekeningkundige joernaal in. Die naam van die maatskappy, TIN, KPP, belastingperiode moet bo-aan die vorm geskryf word. Die joernaal bestaan uit twee dele: uitgereikte fakture en ontvangde fakture. Die tabel van elk van die onderdele bevat die volgende kolomme: kode van die metode van uitreiking (op papier (1), in elektroniese vorm (2)), datum en nommer van die faktuur, naam van die koper of verskaffer, sy TIN, ander inligting, die kolomkode van die tipe operasie moet ingevul word volgens 'n spesiale lys wat in die nabye toekoms deur die Federale Belastingdiens van Rusland goedgekeur sal word. As 'n faktuur verskeie transaksies bevat, word dit almal in hierdie kolom aangeteken, geskei deur komma's.
Stap 5
Nadat u die tydskrif ingevul het, stik dit en nommer dit, teken by die bestuurder en druk 'n stempel af. Hierdie dokument word vir een belastingperiode opgestel. Die joernaal kan elektronies ingevul word; by oordrag aan die belastingowerhede moet dit digitaal onderteken word.
Stap 6
Voer op grond van die faktuur 'n inskrywing in die aankoopboek met die volgende kolomme: datum en nommer van die verkoper se faktuur, datum en nommer van die regstelling, datum en nommer van die regstellingsfaktuur, datum en nommer van die regstelling van die regstellingsfaktuur, datum van betaling van die faktuur - fakture van die verkoper, die datum van aanvaarding van die goedere (werke, dienste), die naam van die verkoper, TIN en KPP van die verkoper, die land van oorsprong van die goedere en die CCD-nommer (vir lande wat nie deel uitmaak van die Russiese Federasie nie), totale aankope, BTW ingesluit, die koste van aankope sonder BTW en BTW-bedrag. Die koste word in roebels en kopies aangedui. As daar geen inligting op die faktuur is nie, hoef u nie die ooreenstemmende kolomme in te vul nie. Die aankoopboek word vir die belastingtydperk opgestel, dit moet deur die hoof van die organisasie onderteken word, gestempel, gestik en genommer. As die boek in elektroniese vorm by die belastingkantoor ingedien word, is dit nodig om dit met 'n elektroniese digitale handtekening te verseël.
